Questa guida riguarda solo la tassazione dei servizi digitali. Se vendi beni, questa guida non si applica.
In vigore dal 1° ottobre 2016. Il nome dell’imposta è imposta sui beni e servizi (GST).
In Nuova Zelanda, il termine «servizi digitali» è incluso nella nozione più ampia di «servizio a distanza» quando, al momento della prestazione del servizio, non esiste un collegamento necessario tra l’ubicazione fisica del cliente e il luogo in cui i servizi vengono eseguiti.
Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Nuova Zelanda nel 2023 è del 15%.
Aliquota IVA ridotta
Non è prevista alcuna tariffa ridotta.
Peculiarità del calcolo dell’IVA
IVA= Entrate totali * 0,15.
Soglia
Quando le vendite superano i 60.000 NZD negli ultimi 12 mesi o si prevede che supereranno i 60.000 NZD nei prossimi 12 mesi.
La GST non viene addebitata sulle forniture se una società straniera ha venduto a clienti registrati per la GST in Nuova Zelanda. La GST viene addebitata a ogni cliente a meno che non abbia:
- Indicato che sono registrati GST;
- Ti ha fornito il numero di registrazione GST neozelandese o il numero aziendale.
Una società straniera può scegliere di considerare la fornitura come a tasso zero (tassata con un’aliquota pari allo zero%). Ciò potrebbe consentire a una società straniera di richiedere il rimborso dei costi GST neozelandesi sostenuti per effettuare forniture a tasso zero ad aziende registrate GST.
Pezzi di prova
Una società straniera deve fornire due prove per identificare se stai fornendo servizi a un cliente residente in Nuova Zelanda. Queste prove non devono contraddirsi tra loro. Possono includere:
- L’indirizzo di fatturazione del cliente;
- L’indirizzo del protocollo Internet (IP) del dispositivo del cliente o un altro metodo di geolocalizzazione;
- Dettagli del conto bancario utilizzato dal cliente per il pagamento o indirizzo di fatturazione detenuto dalla banca;
- Il codice del paese mobile dell’identità dell’abbonato mobile internazionale è memorizzato sulla carta del modulo d’identità dell’abbonato;
- Dove viene fornita la linea fissa del cliente;
- Altre informazioni rilevanti.
Elenco dei servizi elettronici
- Forniture di contenuti digitali quali e-book, film, programmi TV, musica e abbonamenti a giornali online;
- Forniture online di giochi, app, software e manutenzione di software;
- Webinar o corsi di formazione a distanza;
- Servizi assicurativi;
- Servizi di gioco d’azzardo;
- Servizi di progettazione o pubblicazione di siti Web;
- Servizi legali, contabili o di consulenza.
Data di presentazione della dichiarazione IVA
A partire dal 1 aprile 2017, tutte le imprese non residenti che forniscono servizi a distanza sono tenute a presentare dichiarazioni IVA trimestralmente.
La dichiarazione IVA deve essere presentata entro il 28 del mese successivo al trimestre di riferimento (è prevista un’eccezione per marzo (fino al 7 maggio).
Una società straniera deve convertire la propria valuta in dollari neozelandesi quando prepara e presenta la dichiarazione GST. Può scegliere di convertirlo in:
- L’ora in cui ha fornito il servizio;
- L’ultimo giorno del periodo d’imposta rilevante;
- Un tempo concordato con l’Island Revenue (autorità fiscali della Nuova Zelanda);
Il precedente tra:
- data in cui viene archiviato: verrà restituito per il periodo pertinente;
- la data di scadenza per la presentazione della dichiarazione per il periodo interessato.
Una volta che una società straniera ha deciso quando convertire la valuta, non può cambiarla per due anni a meno che l’Agenzia delle Entrate non sia d’accordo.
Data di pagamento dell’IVA
L’importo GST in NZD deve essere pagato entro il 28° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento. Eccezione prevista per maggio (fino al 7 maggio).
Sanzioni
Se una società straniera non ha effettuato vendite in un periodo, deve presentare una dichiarazione “zero”, altrimenti potrebbero essere addebitate penalità per la presentazione tardiva.
