增值稅的本地名稱：商品及服務稅 (GST)
消費稅標準稅率
澳大利亞 2024 年的標準增值稅稅率為 10%。
商品及服務稅優惠稅率
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免消費稅的產品和服務
大多數基本食品、一些教育課程以及一些醫療、健康和護理項目和服務免徵商品及服務稅。
臨界點
如果外國實體與澳大利亞相關的銷售營業額達到或超過 75,000 澳元（約合 45,000 歐元）的註冊營業額門檻，則該外國實體必須註冊 GST。 “關聯”是指在澳大利亞境內供應的商品或與澳大利亞商品相關的服務，或在澳大利亞開展的服務。
低價值商品
從海外向澳大利亞客戶提供的海關價值為 1,000 澳元（約合 615 歐元）或以下的商品（稱為低價值商品）可能包含將在銷售點適用的商品及服務稅。 但是，並非所有銷售都包含 GST。 如果一家公司每年向澳大利亞消費者銷售的低價值商品（或其他需繳納 GST 的供應品）少於 75,000 澳元，則無需徵收 GST。 但是，如果該公司每年通過網站或呼叫中心等方式向澳大利亞客戶銷售價值 75,000 澳元或更多的低價值商品（或其他需繳納 GST 的供應品），則需要在 那些銷售。 作為澳大利亞正常邊境清關流程的一部分，價值超過 1,000 澳元的商品將繼續徵收商品及服務稅。
在線市場
在線市場交易商和再送貨服務供應商被視為供應商，並面臨相同的註冊、收取和支付商品及服務稅的要求。 例如，對於零售商在 amazon.com.au 上銷售的從澳大利亞境外運往澳大利亞境內客戶的低價值商品，亞馬遜要求計算、代收並支付 10% 的 GST。 但是，如果該公司通過亞馬遜 FBA 進行銷售——在使用 FBA 服務向澳大利亞消費者銷售商品時，該公司將承擔其 GST 義務。 如果其營業額每年超過 75,000 澳元，則有必要為銷售應稅產品註冊一個 GST 帳戶。
稅務代表
澳大利亞沒有代表義務。
消費稅註冊程序
需要註冊澳大利亞 GST 的公司可以選擇簡化 GST 註冊或標準 GST 註冊。 與標準 GST 註冊相比，簡化 GST 註冊的行政負擔更少。 但是，公司不能根據此註冊申請任何 GST 抵免。 在這兩種情況下，公司都需要通過澳大利亞稅務局的網站填寫並提交增值稅登記表。 配套文件如下：
- 公司註冊證書；
- 貿易登記摘錄；
- 增值稅證明；
- 如果公司要任命當地稅務顧問或財務代理人，則需要授權書或授權書。
*所有文檔應翻譯成英文。
消費稅支付和申請日期
GST 退稅和付款按月和按季度支付，具體取決於營業額：
- 每月——如果每年的營業額超過 2000 萬澳元，則在 GST 期結束的 21 日
- 每季度——如果每年的營業額低於 2000 萬澳元，則在 GST 期結束的 28 日。
公司還可以在 LOVAT 門戶網站上跟踪截止日期。