增值税标准税率
标准增值税税率（2024 年） – 23%。
增值税减免税率
- 13% – 适用于部分食品和葡萄酒、部分化石燃料、乐器等。
- 6% – 适用于初级食品、部分书籍和报纸、部分医药产品、医疗设备、客运和酒店住宿等。
- 0% – 适用于标准供应品，如出口或欧盟内部供应品，税率为 0%。
此外，部分商品免征增值税，尤其是医疗保健服务、公共教育和金融服务。
葡萄牙自治区的增值税税率
马德拉群岛的增值税税率如下：
- 标准税率：22%；
- 减税率：12%；
- 超级减税率：5%。
亚速尔群岛：
- 标准税率：16%；
- 减税率：9%、5%；
- 超级减税率：4%。
门槛
自 2021 年 7 月起，远程销售门槛被取消，取而代之的是针对所有欧盟成员国的统一门槛 10,000 欧元。
可抵扣增值税
如果商品或服务用于商业目的，则进项增值税通常可抵扣。
注册程序
要在葡萄牙注册增值税：
- 准备好所有必要的文件。
- 填写所需表格。
- 通过政府的 e-Portugal 网站将它们提交给葡萄牙税务机关。
- 向国家企业实体登记处申请。
注册后，将分配一个葡萄牙增值税号，格式为“PT123456789”，这对于所有增值税相关交易都必不可少。
税务代表
欧洲以外的公司不能直接在葡萄牙注册增值税。这些公司必须使用增值税代表——一家代表公司履行所有增值税义务的当地公司。该代表负责增值税责任，这可能需要押金或银行担保。
保存记录
所有记录和支持文件，包括与信息系统的分析、编程和执行相关的记录和支持文件，必须保存 10 年。
增值税付款日期
定期增值税付款应按季度或每月支付。
- 每月：增值税必须在下个月的第二个月 15 日之前支付。
- 每季度：增值税必须在下个月的第二个月 20 日之前支付。
提交增值税申报表
在葡萄牙，所有税务相关文件都必须以电子方式提交。纳税人必须通过数字方式提交纳税申报表、开具发票和履行其他纳税义务。 LOVAT平台支持数字提交。