捷克共和国的税率将于 2024 年 1 月 1 日发生变化。主要税率仍为 21%。 取消10%的第二次减免税率，以12%的单一减免税率取代15%的第一次减免税率。
标准增值税税率
2024年捷克共和国的标准增值税率为21%。
优惠增值税税率
12%
- 食品（不包括基本儿童营养品和无麸质食品）；
- 不含酒精的饮料;
- 餐饮服务;
- 饮用水;
- 医疗设备;
- 报刊;
- 儿童汽车安全座椅；
- 部分国内客运；
- 文化活动、表演和游乐园的门票；
- 公益住房;
- 一些农业用品；
- 酒店住宿；
- 体育赛事入场券；
- 使用体育设施；
- 社会福利;
- 丧葬及相关服务；
- 医疗和牙科护理。
请参阅欧盟增值税税率摘要。
门槛
从 2021 年 7 月 1 日起，远程销售门槛被取消，取而代之的是所有欧盟成员国的统一门槛 10,000 欧元。
换句话说，年应税跨境营业额超过 €10,000 的公司应按客户居住国的增值税税率征收增值税。
可减免增值税
如果商品或服务是向意大利提供的应税供应品，则可抵扣进项发票中的增值税。包括：
- 使用您的EORI编号在清关时支付的增值税;
- 支付给捷克供应商的增值税。
注册程序
在捷克没有注册办事处且符合强制注册条件的纳税人，必须自成为付款人或被识别人之日起15天内提交注册申请。
纳税人在以下情况下应提交注册申请：
- 在捷克产生了第一笔应纳税交易供应，也包括因超过远距离销售阈值的交易，或;
- 产生了第一笔由捷克运送到其他欧盟成员国的商品供应。
有来自其他欧盟成员国的欧盟内货物供应需求，则纳税人将被归为被识别人。
所有增值税注册申请（义务或自愿）或注册数据变更的文件，都务必以电子文件的形式提交。申请人需提交的附件包括：
- 来自其他国家的增值税（或其他类似税务）注册证书;
- 营业执照或其他证明可从事商业活动的官方文件;
- 商业登记证;
-
如果公司任命当地税务代理人或财政代表，则需提供授权书。
以上所有附件需提供有官方证明的捷克语副本。
税务代表
非欧盟企业无需指派实体代表来处理增值税注册及申报单填报问题。
保存记录
纳税人或被识别人员需将所有有关其税务义务的数据保留，且需按照起草申报单、归纳报表或控制报表所要求的格式进行保留。
增值税缴纳日期
税款应在规定的常规增值税申报表规定的截止日期的最后一天前缴纳。
增值税纳税申报单填写
截止日期：在税务阶段结束后的第25天：
- 月度——基本税务阶段;
- 季度——仅纳税人（非被识别人）可选择在特殊法律条件下将其本年的税务阶段设为以季度为单位。
纳税人不可在注册后的两年内进行税务阶段的变更。