Tariffa standard
L’aliquota standard dell’imposta sulle vendite a New York varia per il 2024 dal 4% all’8,875%.
Tariffa ridotta
I carburanti alternativi (GNC, idrogeno, E85) sono esenti dall’imposta statale e locale sulle vendite e il biodiesel (B20): 3-4,7%.
Vendita di prodotti e servizi esentasse
- Cibo per la casa;
- Medicinali;
- Servizi personali e professionali;
- Musica in streaming;
- Suonerie;
- Film;
- Software SAAS (formazione, consulenza, installazione, programmazione, riparazione, assistenza), a condizione che tali servizi non siano forniti congiuntamente alla vendita del software finito o siano dichiarati separatamente nella fattura o nell’estratto conto forniti al cliente.
Chi deve registrare l’imposta sulle vendite a New York
Se vendi a New York, disponi del Nexus richiesto a New York e i tuoi acquirenti sono tenuti a pagare l’imposta sulle vendite, devi registrarti per riscuotere e pagare l’imposta sulle vendite a New York.
Soglia
A partire dal 21 giugno 2018, i venditori a distanza devono riscuotere e versare l’imposta sulle vendite a New York se superano i 500.000$ di vendite lorde e conducono 100 o più transazioni nello stato nell’anno corrente o precedente. Questa soglia si applica sia ai beni materiali che ai prodotti o servizi digitali imponibili, inclusi i software per computer pre-scritti e le loro successive versioni aggiornate.
Soglie del marketplace per stato
Le regole speciali sono applicabili all’attività SAAS.
Soglie fiscali per il SAAS per stato.
Markteplace online
A New York, i facilitatori di marketplace come Amazon o eBay sono tenuti a riscuotere e versare l’imposta sulle vendite per conto di venditori terzi se il marketplace soddisfa determinate soglie. Dal 1° giugno 2019, i facilitatori di marketplace devono registrarsi per la riscossione dell’imposta sulle vendite se le loro vendite a New York superano i $300.000 o se effettuano più di 100 transazioni in un anno. Questa legge si applica a tutte le vendite imponibili effettuate tramite la piattaforma, spostando la responsabilità della riscossione delle imposte dai singoli venditori al facilitatore. Tuttavia, se vendi direttamente tramite il tuo sito Web, sei tenuto a registrarti per l’imposta sulle vendite se soddisfi le soglie di nesso economico per i venditori a distanza.
Procedura di registrazione
Se è necessario registrarsi, è possibile registrarsi online tramite il sito web del Dipartimento delle imposte e delle finanze di New York.
Informazioni fornite dall’azienda:
- Numero identificativo federale del datore di lavoro (FEIN);
- Denominazione legale dell’azienda; indirizzo commerciale e indirizzo postale (se diverso dall’indirizzo commerciale);
- Vendite mensili previste e vendite imponibili mensili;
- Prodotti da vendere.
Pagamento dell’imposta sulle vendite e data di presentazione
A seconda del tuo debito fiscale, determina la frequenza di dichiarazione: mensile, trimestrale o annuale:
- Trimestrale: da $1.000 a $99.999,99;
- Mensile: $300.000,00 e oltre;
- Annuale: da $0 a $2.999,99.
La dichiarazione deve essere effettuata entro il 20 del mese successivo al periodo di riferimento. Se la data di scadenza della presentazione cade in un fine settimana o in un giorno festivo, l’imposta sulle vendite è dovuta il giorno lavorativo successivo.
Sanzioni ed interessi
- Presentazione tardiva inferiore a 60 giorni: 10% per il primo mese e 1% per ogni mese o riduzione aggiuntiva (massimo – 30%, minimo – $50);
- Mancata compilazione o presentazione in ritardo per più di 60 giorni: 10% per il primo mese e 1% per ogni mese o taglio aggiuntivo (massimo – 30%);
- $100, o il 100% dell’importo, deve essere pagato come imposta.
Sconto
Finché l’imposta sulle vendite viene pagata in tempo, è previsto uno sconto del 5% (massimo – $ 200 a trimestre o per un periodo più lungo).
Nesso sull’imposta sulle vendite di New York
- Presenza fisica: le aziende con uffici, magazzini, dipendenti o altre presenze fisiche nello stato devono riscuotere l’imposta sulle vendite.
- Nesso economico: stabilito se un’azienda ha vendite lorde a New York superiori a 500.000 dollari e conduce 100 o più transazioni separate con acquirenti nello stato nei quattro trimestri precedenti.