Guida alle imposte sulle vendite del Minnesota

Tariffa base

Tutte le vendite al dettaglio di beni o servizi effettuate da fornitori registrati ai fini fiscali sono imponibili in base all’imposta sulle vendite in Minnesota. Per vendita al dettaglio si intende una vendita a un cliente finale, diversa dalla rivendita. Le società possono utilizzare il metodo standard emesso per il calcolo dell’imposta sulle vendite: metodo in contanti o metodo di competenza, normalmente lo stesso metodo utilizzato da questa società per il calcolo della Sales Tax.

Aliquota fiscale

L’aliquota fiscale in Minnesota è composta da 3 parti: un’aliquota fiscale statale del 6,875%, un’imposta locale sulle vendite e un’imposta speciale sulle vendite. Il tasso combinato varia dal 6,875% al 9,375% massimo. L’aliquota fiscale dipende dal luogo della fornitura.

Beni e servizi esentati

Un acquisto è esente dall’imposta sull’uso se viene effettuato da un individuo per uso personale (compresi gli acquisti per regali) e il totale degli acquisti soggetti all’imposta sull’uso dell’individuo non supera i 770 dollari nell’anno solare.

Alcuni esempi di beni o servizi esentati:

• pubblicità su giornali e alcune riviste;
• impianti di lavorazione agricola;
• produzione agricola;
• apparecchiature di raffreddamento dell’aria;
• pubblicità su cartelloni pubblicitari.

Registrazione fiscale

Le aziende locali stabilite nello stato devono registrarsi per l’imposta sulle vendite in Minnesota. Dovrebbero registrarsi le aziende che hanno una presenza fisica nello stato, come un magazzino di merci o dipendenti locali. I venditori remoti senza presenza fisica nello Stato devono registrarsi solo dopo aver raggiunto un nexus economico.

L’elenco dei documenti differisce per le società statunitensi e per le società stabilite al di fuori degli Stati Uniti.

Per registrarsi per l’imposta sulle vendite, una società statunitense ha bisogno di:

• Estratto del registro delle imprese (buona reputazione);
• Certificato EIN;
• Statuti associativi;

nomi dei funzionari aziendali e numeri di previdenza sociale. Anche un documento di identità fotografica rilasciato dal governo, che può essere una copia di:

– passaporto;
– carta d’identità.

La società non statunitense deve fornire:

• Estratto del registro delle imprese (buona reputazione);
• Certificato EIN: questo numero deve essere ottenuto prima della registrazione dell’imposta sulle vendite;
• Statuti associativi;

nomi dei funzionari aziendali. Anche un documento di identità fotografica rilasciato dal governo, che può essere una copia di:

– passaporto;
– carta d’identità.

Nexus economico

I venditori remoti senza una presenza fisica nello stato devono registrarsi quando vendono oltre la soglia. Si prega di verificare la soglia economica per i diversi tipi di attività:

• Soglia del venditore e-commerce;
• Soglia del markeptace;
• Soglia aziendale SAAS.

Dichiarazione delle imposte

L’autorità fiscale del Minnesota accetta le dichiarazioni elettroniche semplificate (SER) presentate tramite il servizio web Lovat da tutti i contribuenti. La dichiarazione delle imposte deve essere presentata nella stessa data di scadenza del pagamento delle imposte. Inizialmente, le autorità fiscali assegnano una periodicità di rendicontazione in base alle informazioni fornite nella domanda di registrazione. Successivamente gli uffici delle imposte possono modificare la periodicità in base all’imposta media dovuta. Per maggiori informazioni consulta la sezione Scadenze pagamento imposte.

Regola del marketplace

A partire dal 1° ottobre 2019, i facilitatori del marketplace situati al di fuori dello stato devono registrarsi per l’imposta sulle vendite in Minnesota quando hanno entrate dal Minnesota superiori a $100.000 o 200 vendite individuali all’anno. In tal caso, il Marketplace è obbligato a calcolare e versare tutte le imposte sulle vendite per le vendite tramite questo marketplace.

Scadenze per il pagamento delle imposte

La frequenza del pagamento delle imposte dipende dal valore dell’imposta sulle vendite dichiarata.

Esenzioni fiscali

Il Minnesota attualmente non prevede esenzioni fiscali sulle vendite.

Regola di approvvigionamento

Quando la vendita viene effettuata online e lo stato di partenza e di arrivo è lo stesso – Minnesota, si applica la regola di destinazione. Ciò significa che dovrebbe essere addebitata l’aliquota fiscale dell’indirizzo di arrivo (indirizzo del cliente).

Tariffa sull’uso

Ha le stesse aliquote dell’imposta sulle vendite. La differenza principale è la base imponibile: una base imponibile per l’imposta sull’uso è un valore degli acquisti fuori dallo stato utilizzati in Minnesota, gli acquisti per il consumo (diversi dalla rivendita) dal Minnesota dove non è stata pagata alcuna imposta sulle vendite.

Sanzioni

• 5% o $100 – presentazione tardiva.
• 5% di qualsiasi importo dovuto.
• Dal 5% al 15% – ritardo nel pagamento. Il primo mese è del 5%, il mese successivo è del 5% in più con un massimo del 15%.
• 25% – presentazione ritardata ripetuta o ritardo nel pagamento.