IOSS è l’import one-stop-shop. Il nuovo regime semplificato per i venditori che importano beni nell'UE per riscuotere, dichiarare e pagare l'IVA alle autorità fiscali, invece di far pagare l'IVA all'acquirente.
Import One-Stop-Shop e One-Stop-Shop
Dal 1 luglio 2021 sono disponibili le nuove tipologie di registrazione nell’Unione Europea. Tutti gli schemi semplificati sono facoltativi. Gli obblighi IVA stanno diventando più semplici per i commercianti online e le interfacce elettroniche in tutta l’UE
Esistono tre tipi unificati di registrazione nell’UE:
Union OSS
OSS non Union
IOSS
Tutti e tre i programmi sono facoltativi: non vi è alcun obbligo di registrazione, ma puoi scegliere di farlo. L’alternativa potrebbe essere quella di ottenere un numero di partita IVA in ciascun Paese.
Numero Union OSS –
Questo numero può essere utilizzato sia dai venditori UE che da quelli extra-UE per poter dichiarare le vendite di beni a clienti nell’UE. La differenza principale rispetto al numero IOSS è che le merci al momento della vendita si trovano nel territorio dell’UE. Le imprese europee possono ottenere un numero OSS presso l’ufficio delle imposte in cui è costituita la sede centrale.
I venditori extra-UE possono scegliere un Paese per la registrazione OSS tra i Paesi in cui immagazzinano merci o hanno un fornitore. I venditori extra-UE possono dichiarare le vendite intracomunitarie di beni nella dichiarazione IVA dell’Union OSS. Ma i venditori dell’UE possono dichiarare nell’OSS non solo le vendite di beni ma anche le vendite di servizi. Se hai domande su quale registrazione scegliere puoi chiedere ai nostri esperti fiscale e loro ti aiuteranno a scegliere.
Il numero OSS non Union –
Precedentemente era il MOSS: questo numero è riservato ai venditori extra-UE che vendono servizi digitali a privati in Europa. Questa registrazione è valida anche per i mercati extra-UE che facilitano i servizi digitali ai clienti europei. A volte, quando i venditori vendono non solo servizi digitali ma anche beni (ad esempio libri digitali e libri stampati), è necessario ottenere due numeri: un numero OSS non UNION e un numero OSS UNION. Se hai bisogno di consigli su quale numero OSS ti serve, puoi fare una domanda qui e il nostro esperto fiscale determinerà se è necessario registrarsi e quale schema è ottimale nella tua situazione.
Registrazione Import one–stop–shop
È un numero di registrazione per tutti i venditori e i mercati che importano merci da qualsiasi Paese al di fuori dell’UE in un Paese dell’UE. Questo numero inserito nella dichiarazione H7 consente ad un pacco di arrivare direttamente al cliente finale senza formalità doganali. Questo numero può essere utilizzato per differire l’IVA per i pacchi di valore inferiore a 150 euro. Per i pacchi più costosi esiste un altro schema semplificato. Le imprese stabilite nell’UE possono ottenere un numero IOSS nel proprio Paese di costituzione facendo domanda online. Normalmente è necessaria una settimana per ottenere un numero IOSS per un’azienda con sede nell’UE. Per un’azienda extra UE che desidera ottenere un numero IOSS, è necessario nominare un intermediario con sede nell’UE. Lovat può essere il tuo intermediario per il programma Import one-stop-shop. Puoi richiederlo online. Il tempo medio per ottenere un numero IOSS con Lovat come intermediario va da un giorno a una settimana.
Cosa non puoi dichiarare tramite lo schema semplificato IOSS:
- Importazione di beni con valore intrinseco superiore a 150
- Fattura in entrata Euro
- IVA pagata allo sdoganamento
I vantaggi della registrazione OSS sono più o meno chiari, ma questi schemi presentano alcuni svantaggi.
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1Innanzitutto, lo svantaggio più significativo è l’assenza di registrazione retroattiva. Se hai iniziato a vendere nel trimestre o nel mese precedente non puoi richiedere la registrazione retroattiva e presentare le dichiarazioni IVA retroattivamente.
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2Il secondo aspetto negativo è la data di scadenza rigorosa: se non si rispetta una scadenza, non è possibile presentare una dichiarazione dei redditi per un periodo mancato. Questa peculiarità deriva dall’obbligo per gli Stati membri dichiaranti di trasferire i dati fiscali all’autorità fiscale competente. Ma nel periodo successivo il contribuente può apportare modifiche alla dichiarazione dei redditi precedente.
Le nostre offerte
Lovat offre il portale one-stop-shop per la raccolta dei dati, la dichiarazione, la tenuta dei registri e la responsabilità del pagamento dell’IVA per tutti i regimi OSS. Tutto è online, a partire dalla registrazione allo IOSS, alla raccolta dati e al pagamento dell’Iva.
Se desideri registrarti a uno di questi programmi puoi farlo online sulla piattaforma Lovat. La piattaforma Lovat supporta la compilazione delle dichiarazioni online per tutte queste registrazioni.
FAQ
Cosa significa IOSS?
Fornite il servizio di registrazione IOSS? Qual è il costo e come funziona?
SÌ. Forniamo il servizio di registrazione IOSS per 200 EUR. Per iniziare la registrazione abbiamo bisogno di buone scansioni a colori: passaporto (carta d'identità nazionale), certificato di costituzione, estratto del registro delle imprese, certificato IVA e statuto.
Siamo un'azienda extra UE. Vendiamo merci dalla Turchia all'UE. È obbligatorio per noi nominare un intermediario per la registrazione IOSS?
SÌ. Se sei un'azienda extra-UE devi nominare una società UE come intermediario per poter essere registrata per IOSS. L'eccezione è la Norvegia.
Siamo un'azienda extra UE che vende in Germania e Spagna. Dovremmo essere registrati IOSS solo in questi Paesi?
Puoi registrarti in qualsiasi Paese tu voglia. Il numero IOSS sarà applicabile in tutta l’UE. Forniamo il servizio di registrazione IOSS in Francia (presto sarà disponibile anche in Lettonia).
Siamo una società con sede nel Regno Unito. Vendiamo prodotti per il trucco e la bellezza nell'UE. Siamo obbligati a registrarci allo IOSS?
La registrazione allo IOSS non è obbligatoria. Ma se il venditore non è registrato all’IOSS, l’acquirente deve pagare l’IVA e solitamente una tassa di sdoganamento addebitata dal trasportatore. Inoltre non è possibile dichiarare tramite questi schemi semplificati: 1) Importazione di beni di valore superiore a 150 euro; 2) Fatture in entrata; 3) IVA pagata allo sdoganamento.
Se in futuro intendo cambiare intermediario, sarà possibile utilizzare lo stesso numero IOSS?
No. Nel caso cambi intermediario il tuo numero IOSS verrà cancellato. Poiché il numero IOSS viene fornito per un determinato intermediario. Dovrai registrarti nuovamente per IOSS con un nuovo intermediario.
Vendo in diversi Paesi dell'UE. Devo acquistare un piano di abbonamento per ciascuno di essi per la mia dichiarazione IOSS?
No, per il report IOSS è necessario solo un Paese di abbonamento - Paese del numero IOSS. Riceverai dati per tutti i 27 paesi per le vendite a distanza B2C. Scopri come presentare la dichiarazione IOSS here
Vendo merci nell'UE tramite Aliexpress. Sono registrato per il numero IOSS. Dovrei usare il mio numero IOSS o il numero IOSS di Aliexpress?
Nel caso in cui vendi merci tramite OMP -Aliexpress, dovresti utilizzare il numero IOSS di Aliexpress.
Quali documenti sono necessari per registrarsi all'OSS?
Se sei un'azienda dell'UE e hai una partita IVA nel tuo Paese d'origine, non hai bisogno di documenti aggiuntivi, ma solo di un modulo di domanda compilato.
Posso verificare se il venditore ha dichiarato l'IVA in IOSS utilizzando il numero?
No, è impossibile verificare tali informazioni. Ma puoi verificare se il tuo fornitore ha compilato il modulo H7 con il suo numero IOSS: dovrebbe essere sufficiente se sei un acquirente. Puoi trovare i dettagli nel nostro blog.
Se sono un'impresa extra UE e voglio ottenere la partita IVA OSS posso farlo senza partita IVA generale?
Sì, puoi ottenere la registrazione OSS (regime non UNION) senza registrazione IVA generale. In quanto soggetto passivo extra UE, puoi registrarti all'OSS se rispetti due condizioni: 1) Non hai una sede commerciale nell'UE; 2) Non sei registrato ai fini IVA nell'UE.
Sono un venditore Amazon e utilizzo FBA. Posso annullare la registrazione nei Paesi pan-UE e ottenere invece un numero OSS?
No, poiché utilizzi magazzini in Italia, Francia, Germania, Polonia, Repubblica Ceca e Spagna, non puoi segnalare i tuoi dati IVA a questi Paesi tramite OSS, devi mantenere i tuoi numeri IVA pan-UE.
Siamo un'azienda dell'UE e dal 1 luglio 2021 eBay pagherà la mia IVA nei paesi dell'UE, devo comunque riportare tali somme nella dichiarazione OSS?
Sì, se sei un'azienda dell'UE dovrai dichiarare tutte le entrate con IVA allo 0% che vendi tramite OMP.
Una vendita su Etsy è inferiore a una soglia in tutti i Paesi, il marketplace continuerà a vendere i miei prodotti in tutta l'UE senza IVA?
No, non ci saranno soglie per le vendite a distanza dopo il 1° luglio 2021. Ciò significa che dovrai registrarti per OSS se desideri vendere in tutta l'UE, anche se l'IVA sarà ritenuta da OMP.
Siamo OMP, possiamo registrarci per OSS per dichiarare e pagare l'IVA in tutta l'UE?
Non esiste una registrazione IVA speciale per OMP.