Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Sri Lanka nel 2024 è del 18%. Si applica alle cessioni di beni e alle importazioni. L’esportazione in Sri Lanka è a tasso zero.
Soglia di registrazione IVA
La soglia IVA in Sri Lanka è di 15.000.000 di LKR (circa 44.200 EUR) al trimestre e 60.000.000 di LKR (circa 176.500 EUR) per un periodo di dodici mesi. Una volta che l’azienda ha superato questa soglia, deve registrarsi per l’IVA in Sri Lanka. È consentita la registrazione volontaria. Se l’azienda agisce tramite un agente, questa azienda non è tenuta a registrarsi per l’IVA in Sri Lanka e il suo agente sarà responsabile della presentazione e del pagamento dell’IVA in Sri Lanka.
IVA deducibile
Le imprese possono richiedere il rimborso dell’imposta a monte detraendola dall’imposta a valle. Le spese non rilevanti per l’azienda non possono essere richieste in detrazione. L’imposta a monte sostenuta dalle imprese non registrate ai fini IVA nello Sri Lanka non è soggetta a rimborso.
Procedura di registrazione
Il modulo di richiesta di registrazione TPR_005_I dovrà essere presentato entro e non oltre 15 giorni dalla data in cui si è verificato l’obbligo di registrazione. L’azienda può richiedere di persona la registrazione del TIN e dell’IVA presso il Dipartimento delle Entrate presso l’Unità di registrazione delle imposte al 2° piano della sede delle Entrate, oppure è possibile anche online con i servizi elettronici.
Per la registrazione IVA in Sri Lanka sono richiesti i seguenti documenti:
1) Certificato di registrazione dell’impresa;
2) Documenti aggiuntivi per LLC:
- Memorandum;
- Statuto;
- Elenco degli amministratori;
- Certificato di costituzione.
3) Copie del NIC degli amministratori e degli imprenditori;
4) Documenti comprovanti le vendite e il fatturato;
5) Estratti conto mensili per dimostrare il flusso di cassa.
Data di presentazione e pagamento delle dichiarazioni IVA
La presentazione delle dichiarazioni IVA può avvenire su base mensile o trimestrale. Il termine per la presentazione delle dichiarazioni IVA non è successivo all’ultimo giorno del mese successivo alla fine di ciascun periodo imponibile. Il pagamento deve essere effettuato per un determinato periodo d’imposta entro il 20 del mese successivo.
Sanzioni nello Sri Lanka
Penalità per registrazione tardiva ed errori – multa fino a 25.000 LKR (circa 72 EUR) o (e) reclusione.
Penale per ritardato pagamento: 10% dell’importo dovuto, più 2% per ogni mese.