Tariffa standard
L’aliquota IVA standard in Serbia nel 2023 è del 20%.
Un’aliquota IVA ridotta dell’8% si applica agli alimenti di base, ai giornali regolari, alle forniture mediche, alle pubblicazioni, ai servizi di trasporto pubblico, ai servizi pubblici, ecc.
Tasso zero
La Serbia richiede varie esenzioni con rimborso delle tasse pagate nelle fasi precedenti per:
- Forniture di beni relativi ad aeromobili e navi adibite al traffico internazionale.
Soglia
Il piccolo contribuente locale è un ente che vende beni o servizi per un importo non superiore a 8.000.000,00 di dinari nei 12 mesi precedenti. Non esiste una soglia prescritta per i soggetti esteri.
IVA deducibile
I contribuenti registrati hanno il diritto di detrarre l’IVA pagata a monte dall’IVA dovuta se sono soddisfatte le seguenti condizioni:
- I materiali originali vengono utilizzati per i propri scopi di consumo;
- Al contribuente è stata emessa fattura secondo il modello stabilito dalla normativa fiscale.
L’eccedenza dell’IVA a monte in un determinato periodo d’imposta può essere compensata per il rimborso dell’imposta nei periodi successivi, oppure il contribuente può richiedere il rimborso di tale IVA.
Procedura di registrazione
Per la registrazione è necessario compilare il modulo “Dichiarazione PR1” e allegare un estratto del registro delle imprese non più vecchio di 3 mesi. Possiamo aiutarti a preparare correttamente un pacchetto di documenti e inviarli all’ufficio delle imposte.
Rappresentante fiscale
Le entità straniere che forniscono beni alla Serbia e sono tenute a registrarsi devono nominare un rappresentante fiscale per conformarsi ai requisiti fiscali.
I rappresentanti fiscali possono essere:
- Un’azienda;
- Una persona impegnata in attività imprenditoriale;
- Una persona fisica.
Affinché un soggetto possa essere nominato rappresentante fiscale è necessario che rientri nei seguenti criteri:
- Ha la sede legale o la residenza nella Repubblica di Serbia;
- Deve essere nel sistema IVA da almeno 12 mesi prima di richiedere l’approvazione della rappresentanza IVA di una persona straniera concreta;
- Al momento della presentazione della domanda non deve avere debiti scaduti e insoluti per le entrate pubbliche;
- Non è condannato per reati fiscali.
Presentazione delle dichiarazioni IVA e data di pagamento dell’IVA
In Serbia, le dichiarazioni IVA vengono presentate su base mensile e trimestrale. La dichiarazione deve essere presentata entro il 15 del mese successivo al periodo di riferimento.
Il termine per il pagamento dell’imposta coincide con il termine per la presentazione della dichiarazione.
Pena
Il mancato rispetto di requisiti quali registrazione, rendicontazione e pagamento delle imposte sull’entità straniera può essere soggetto a una multa da 10.000 a 2.000.000 di dinari.