Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Senegal è del 18%.
Rata ridotta
La tariffa del 10% si applica ai servizi turistici forniti da enti dotati dei necessari accreditamenti.
Aliquota Iva zero
In particolare, tra le operazioni a tasso zero rientrano:
- esportazione diretta;
- servizi per le navi.
Soglia
Le società non residenti che vendono beni a distanza a privati o aziende situate nel Sinegal non sono tenute a registrarsi come contribuenti IVA. Tuttavia, se effettuano transazioni imponibili in Senegal, ad esempio immagazzinano beni in Sinegal, la registrazione è obbligatoria. Questa attività deve registrarsi prima di iniziare la propria attività o entro 20 giorni dall’apertura.
IVA deducibile
Le società non residenti non sono autorizzate a detrarre l’IVA sinegaliese in entrata.
Procedura di registrazione
La domanda di iscrizione può essere presentata in formato cartaceo oppure online. Una richiesta di registrazione come contribuente IVA viene presentata al capo del dipartimento fiscale locale, insieme ai documenti giustificativi necessari. La richiesta viene poi evasa e successivamente viene comunicata al richiedente la decisione di attribuire una partita IVA.
Rappresentante fiscale
Le società non residenti che devono registrarsi come contribuenti IVA devono nominare un rappresentante fiscale locale. A sua volta, lui o lei deve avere l’accreditamento necessario ed essere anche un contribuente IVA. E poi il rappresentante è pienamente responsabile del pagamento e di altre azioni relative all’IVA.
Conservazione dei registri
Il periodo di conservazione di tutti i documenti contabili IVA, comprese fatture, libri contabili, dichiarazioni IVA e conferme di pagamento, è di 10 anni. Essi devono essere a disposizione delle autorità fiscali su richiesta.
Compilazione della dichiarazione IVA e data di pagamento
Le dichiarazioni IVA devono essere presentate e pagate entro il 15 del mese successivo al periodo di riferimento. La rendicontazione in Senegal è mensile e trimestrale, a seconda dell’entità del fatturato dell’azienda.