L’analogo dell’IVA a Panama è l’ITBMS (imposta sul trasferimento di beni e servizi mobili).
Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard a Panama nel 2023 è del 7%. Si applica a tutte le attività imponibili sul territorio di Panama, ad eccezione di materiale scolastico, libri, prodotti alimentari di base, medicinali e prodotti agricoli.
- All’importazione di alcolici si applica l’aliquota del 10%.
- All’importazione di tabacco si applica l’aliquota del 15%.
- L’export è a tasso zero.
Soglia di registrazione IVA
La soglia GST a Panama è di 36.000 PAB (circa 34.000 EUR). Le imprese devono registrarsi ai fini IVA a Panama se le loro entrate annuali superano tale importo o si prevede che lo siano. Le imprese e gli importatori non residenti sono obbligati a registrarsi ai fini IVA a Panama indipendentemente dall’importo delle loro entrate.
IVA deducibile
Le imprese possono richiedere il rimborso dell’imposta a monte detraendola dall’imposta a valle. Le spese non rilevanti per l’azienda non possono essere richieste in detrazione. L’imposta a monte sostenuta dalle imprese non registrate ai fini IVA a Panama non è soggetta a rimborso.
Procedura di registrazione
Per diventare un contribuente IVA a Panama, le imprese devono registrarsi online o di persona presso la Direzione Generale delle Entrate (DGI). Le imprese devono richiedere il numero di registro fiscale nazionale panamense – RUC (Registro Único de Contribuyentes). Tutti i documenti devono essere presentati in spagnolo.
Conservazione dei registri
Il periodo di conservazione dei registri a Panama deve essere di cinque anni.
Data di presentazione e pagamento delle dichiarazioni IVA
Le dichiarazioni IVA a Panama vengono presentate su base mensile. I contribuenti IVA devono presentare la dichiarazione e pagare le dichiarazioni elettroniche IVA entro il 15 del mese di riferimento successivo.
Sanzioni a Panama
Penalità per tardiva presentazione e pagamento della dichiarazione IVA a Panama – PAB 10 (circa 9 EUR). In caso di violazione ricorrente possono essere applicate sanzioni pecuniarie da PAB 500 a PAB 5.000 (circa EUR 470 – 4.700).
Pena per frode – multa da cinque a dieci volte l’importo dovuto e reclusione da 1 mese a 1 anno. In casi particolari potranno essere applicate sanzioni più punitive.