Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard nei Paesi Bassi nel 2023 è del 21%.
Aliquota IVA ridotta
Puoi applicare un’aliquota ridotta del 9% per i seguenti prodotti:
- Cibo;
- Acqua;
- Prodotti agricoli;
- Medicinali e prodotti ausiliari;
- Arte, collezionismo e antiquariato;
- Libri e periodici.
Puoi applicare la tariffa dello 0% per le seguenti consegne:
- Merci consegnate all’estero;
- Merci non ancora importate;
- Beni che fornisci al deposito IVA o su di esso;
- Fornitura di navi e aerei;
- Pesca;
- Prodotti soggetti ad accisa.
Consulta il riepilogo delle aliquote IVA dell’UE.
IVA deducibile
Se beni o servizi fossero utilizzati per effettuare forniture imponibili nei Paesi Bassi, l’IVA nelle fatture a monte potrebbe essere accreditata.
Gli esempi includono: hai acquistato beni da un imprenditore in un altro paese dell’UE o ti è stata trasferita l’IVA
Soglie
Dal 1° luglio 2021 le soglie per le vendite a distanza sono state abolite e sostituite da una soglia unificata di 10.000 euro per tutti i membri dell’UE.
In altre parole, l’IVA dovrebbe essere addebitata all’aliquota IVA del paese di residenza del cliente da parte delle aziende il cui fatturato annuo transfrontaliero imponibile è superiore a 10.000 euro.
Procedura di registrazione
Al presente modulo è necessario inviare i seguenti allegati:
- Documenti che mostrano in quale settore sei attivo nel tuo paese d’origine;
- Se sei iscritto ad una Camera di Commercio estera: certificato di iscrizione;
- Se hai un agente: copia della procura;
- Se risiedi in un Paese extra UE: dichiarazione dei redditi di quel Paese;
- Se l’imprenditore è una persona fisica o un socio: una copia della carta d’identità per ogni persona fisica che non ha un numero di previdenza sociale;
- Se la tua società ha forma giuridica diversa: copia dell’atto costitutivo.
Rappresentante fiscale
Nei Paesi Bassi non è necessario nominare un rappresentante fiscale.
Conservazione dei registri
Nei Paesi Bassi esistono regole rigide sul layout e sul formato dei registri IVA che le società o i loro agenti fiscali devono conservare. Le registrazioni devono essere conservate dal soggetto passivo o dal tenutare della sua contabilità e comunicate all’Agenzia delle Entrate competente.
Dovrai tenere annotazioni regolari sulle tue ICV, costituite dalle fatture ricevute e dalle spese spese per le ICV. Sei tenuto a conservare i tuoi registri per 7 anni.
Data di pagamento dell’IVA
Se sei un imprenditore in erba il Servizio Tributi ti invierà la prima dichiarazione per aspiranti imprenditori in formato elettronico o cartaceo.
Devi pagare l’IVA, ma non hai ancora ricevuto una dichiarazione IVA dal servizio fiscale. In questo caso, richiedi sempre la dichiarazione IVA entro 1 mese dal periodo per il quale devi pagare l’IVA.
Compilazione dichiarazioni IVA
Il contribuente deve trasmettere la dichiarazione dei redditi al Btw-Alert per via elettronica.
Se invii la dichiarazione dei redditi mensilmente, devi presentarla entro e non oltre 2 mesi dal periodo di riferimento.
Ad esempio, la dichiarazione di gennaio deve essere presentata entro l’ultimo giorno di marzo.
Aliquote IVA nelle regioni autonome dei Paesi Bassi
Le regioni autonome dei Paesi Bassi sono:
- Aruba (ABW)
- Curaçao (CUW)
- Sint Maarten (SXM)
- Bonaire, Sint Eustatius e Saba (isole BES).
Queste regioni hanno un alto grado di autogoverno ma rimangono parte del Regno dei Paesi Bassi. Le regioni autonome dei Paesi Bassi hanno le proprie aliquote IVA o imposte sui consumi uniche che differiscono dalle aliquote nazionali:
| Regione | Codice | Prefisso internazionale | Tariffa standard | Rata ridotta |
| Aruba | ABW | NL-AW | 6% | 0% |
| Curaçao | CUW | NL-CW | 6% | 0% |
| Sint Maarten | SXM | NL-SX | 5% | 0% |
| Bonaire, Sint Eustatius e Saba | BES | NL-BQ | GCT: 8% | GCT: 0% |
Nota: l’IVA nelle isole BES è sostituita dall’imposta generale sui consumi (GCT).
Fatturazione elettronica nei Paesi Bassi
L’obbligo di utilizzare fatture elettroniche è già stato implementato in fasi, con aggiornamenti continui e possibili espansioni future.
2017
- L’emissione di fatture elettroniche è diventata obbligatoria per i fornitori di enti governativi centrali.
- La ricezione di fatture elettroniche è diventata obbligatoria per tutti gli enti governativi centrali.
2019
- L’emissione di fatture elettroniche è diventata obbligatoria per tutti i fornitori che hanno a che fare con il governo centrale.
- La ricezione di fatture elettroniche è diventata obbligatoria per gli enti governativi locali.
2024-2025 (proiezioni future)
- Si prevede che l’emissione di fatture elettroniche diventerà obbligatoria per una gamma più ampia di aziende, comprese quelle che hanno a che fare con enti governativi locali e forse in alcuni settori privati.
- È probabile che la ricezione di fatture elettroniche diventi un requisito per più aziende, garantendo che tutte le entità possano elaborare fatture elettroniche in un formato standardizzato.
2026 e oltre:
- Potenziale introduzione della fatturazione elettronica obbligatoria per tutte le aziende registrate ai fini IVA, comprese le piccole e medie imprese (PMI).
- Espansione continua per garantire una copertura completa in tutti i settori, eventualmente includendo le aziende non residenti che operano nei Paesi Bassi.
Situazione attuale per le aziende non olandesi:
Attualmente non esiste alcun obbligo legale per le aziende non olandesi di emettere o ricevere fatture elettroniche, a meno che non abbiano a che fare direttamente con enti governativi olandesi.
Tuttavia, poiché il sistema di fatturazione elettronica nei Paesi Bassi continua a svilupparsi, le normative future potrebbero introdurre requisiti anche per le aziende non residenti.
Requisiti dei clienti:
Alcuni clienti olandesi, in particolare nel settore pubblico o nelle aziende più grandi, potrebbero richiedere fatture elettroniche per migliorare l’efficienza e la conformità. Le aziende che operano nei Paesi Bassi devono essere pronte ad accogliere queste richieste.