Namibia – Lovat Compliance

Aliquota IVA standard

L’aliquota IVA standard nella Repubblica della Namibia nel 2023 è del 15%, che si applica alle forniture di beni e alle importazioni, con alcune esenzioni.

Soglia di registrazione IVA

Se le entrate delle imprese hanno superato i 500.000 N$ (circa 25.000 EUR) negli ultimi 12 mesi, devono registrarsi ai fini IVA in Namibia. La registrazione volontaria può avvenire quando le entrate stimate ammontano a N $200.000 (circa EUR 10.000).

IVA deducibile

Le imprese possono richiedere il rimborso dell’imposta a monte detraendola dall’imposta a valle. Le spese non rilevanti per l’azienda non possono essere richieste in detrazione.

Procedura di registrazione

Le imprese devono richiedere la registrazione dell’impresa entro 21 giorni a partire dal primo giorno della loro attività imponibile in Namibia. La domanda di registrazione deve essere nella forma stabilita dal Commissario. L’azienda che richiede la registrazione in Namibia deve fornire al Commissario le informazioni e la documentazione aggiuntive che il Commissario potrebbe richiedere ai fini della registrazione di tale azienda. È obbligatorio avere un rappresentante fiscale in Namibia per registrare, presentare e pagare l’IVA.

Conservazione dei registri

Il periodo di conservazione dei registri in Namibia deve essere di almeno cinque anni.

Data di presentazione e pagamento delle dichiarazioni IVA

Le aziende devono presentare dichiarazioni e pagare l’IVA in Namibia su base bimestrale. La scadenza è il 25 del mese successivo al periodo di riferimento.

Sanzioni in Namibia

Penalità per registrazione tardiva: il doppio dell’importo dovuto dal momento in cui l’azienda è diventata soggetta alla registrazione ai fini IVA in Namibia.
Penalità per la presentazione tardiva delle dichiarazioni IVA o delle dichiarazioni di importazione: N $100 al giorno.
Penale per ritardato pagamento – 10% dell’importo dovuto.
Penalità per errori: raddoppiare l’importo dovuto.

Aliquota IVA normale

L’aliquota IVA standard in Namibia nel 2023 è del 15%.

Soglia

Le società non residenti impegnate nella fornitura permanente di servizi alla Namibia sono tenute a registrarsi come contribuenti IVA se il loro reddito supera i 500.000 NAD (circa 26.800 USD).

IVA deducibile

L’IVA è rimborsabile se l’importo dell’imposta a monte da rimborsare è superiore all’importo dell’imposta a valle dovuta.

Pezzi di prova

La legge namibiana non prevede una definizione precisa del luogo di fornitura dei servizi digitali.

Elenco dei servizi elettronici

L’elenco dei servizi digitali comprende quanto segue:

E-book, immagini, film e video;
Software ad alta voce e prodotti as-a-Service, come Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) e Infrastructure-as-a-Service (IaaS);
Annunci online e marketing di affiliazione;
Datazione;
Licenze software, aggiornamenti e componenti aggiuntivi, inclusi filtri e firewall per siti Web;
Applicazioni mobili, videogiochi e giochi online;
Webcast e webinar;
Servizi di motori di ricerca;
Social networks.

Altri servizi forniti tramite Internet o una rete elettronica, per loro natura, sono essenzialmente automatizzati e comportano solo una partecipazione umana minima.

Procedura di registrazione

Puoi richiedere la registrazione IVA in Namibia sia online che cartacea. La domanda deve essere completata e inviata all’autorità fiscale NamRA. Dopo l’approvazione e il ricevimento del certificato di registrazione, la registrazione diventa effettiva il primo giorno del secondo mese successivo alla sua conferma.

Rappresentante fiscale

Le società non residenti e i fornitori di servizi digitali che desiderano registrarsi come contribuenti IVA sono tenuti a nominare un rappresentante fiscale, che deve essere una persona fisica e residente in Namibia.

Conservazione dei registri

Tutti i registri fiscali per l’IVA, comprese fatture, registri, distinte di addebito, ecc. in Namibia devono essere conservati per 5 anni dopo il periodo fiscale.

Compilazione della dichiarazione IVA e data di pagamento

Il termine per la presentazione e il pagamento delle dichiarazioni dei redditi in Namibia è di 2 mesi. Le dichiarazioni dei redditi devono essere presentate e pagate entro il giorno 25 del mese successivo al periodo d’imposta; se tale giorno cade in un fine settimana, la data viene posticipata al giorno lavorativo successivo.