Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard nella Repubblica del Montenegro nel 2023 è del 21%, che si applica alle vendite di beni e alle importazioni.
Aliquota IVA ridotta
L’aliquota IVA ridotta in Montenegro è del 7%. Si applica ad alcuni prodotti come prodotti di base, libri, medicinali e dispositivi medici, apparecchiature informatiche e altro.
L’esportazione di beni è tassabile allo 0%.
Soglia di registrazione IVA
Le imprese devono registrarsi ai fini IVA in Montenegro se le loro entrate hanno superato i 30.000 euro nei 12 mesi precedenti.
IVA deducibile
Le imprese possono rimborsare l’imposta a monte detraendola dall’imposta a valle. L’imposta a monte include l’IVA addebitata sui beni forniti al Montenegro e l’IVA pagata all’importazione. C’è un periodo di 5 anni entro il quale è consentito tale rimborso.
Procedura di registrazione
Le imprese devono compilare il modulo di registrazione per l’IVA in Montenegro durante un periodo di 20 giorni del mese successivo al mese in cui è stata superata la soglia IVA del Montenegro.
Conservazione dei registri
Il periodo di conservazione dei registri in Montenegro deve essere di almeno cinque anni.
Data di presentazione e pagamento delle dichiarazioni IVA
Le dichiarazioni IVA in Montenegro vengono presentate su base mensile. La scadenza per la presentazione e il pagamento è il 15 del mese successivo al periodo di riferimento.
Sanzioni
- Sanzione per registrazione tardiva dell’IVA in Montenegro – da EUR 3.000 a EUR 10.000.
- Sanzione per ritardato pagamento e presentazione dichiarazione IVA – da 6.000 euro a 20.000 euro.
- Sanzioni per errori nella dichiarazione IVA: da 6.000 euro a 20.000 euro.
- Sanzioni per carenze – punizione nella forma della reclusione da 1 a 10 anni.