Entro il 1° gennaio 2024, le aliquote IVA in Lussemburgo torneranno alla normalità. Si tratta del 17%, 14% e 8%, che verranno applicati nuovamente.
Aliquota IVA
L’aliquota standard in Lussemburgo nel 2023 è del 16%.
Per alcuni beni, ad esempio, stampati pubblicitari, cataloghi commerciali, articoli simili e pubblicazioni di promozione turistica si applica l’aliquota intermedia del 13%.
L’aliquota del 7% si applica ai seguenti prodotti: biciclette, scarpe e pelletteria, abbigliamento e biancheria per la casa.
L’aliquota del 3% si applica, ad esempio, ad alcuni prodotti alimentari e prodotti farmacologici.
Soglia
Come in tutta l’Ue, anche in Lussemburgo vige una normativa secondo la quale la soglia è di 10.000 euro all’anno.
IVA deducibile
Per alcune transazioni completate, puoi restituire l’IVA pagata:
- Transazioni relative alla fornitura di beni o servizi effettuate all’interno del Paese;
- Acquisizione di beni e transazioni all’interno dell’UE, considerate come tali;
- Transazioni per l’importazione di merci.
Procedura di registrazione
Per le persone giuridiche (società), la dichiarazione deve essere accompagnata da:
- Una copia della Costituzione in francese o tedesco;
- Copia della carta d’identità (o passaporto) dei soci i cui nomi sono indicati nell’atto costitutivo e/o degli amministratori delegati della società.
Rappresentante fiscale
Il Lussemburgo non richiede la nomina di un rappresentante fiscale per la registrazione IVA.
Presentazione delle dichiarazioni IVA e data di pagamento dell’IVA
| Turnover ≤ €112,000 | 112,000. 01 <Turnover ≤ €620,000 | Turnover> €620,000 |
| Dichiarazione IVA annuale
|
Dichiarazione IVA trimestrale e annuale | Dichiarazione IVA mensile e annuale |
L’imposta deve essere pagata entro lo stesso termine.
Dichiarazione mensile: presentata entro il giorno 15 del mese successivo a quello in cui è maturata l’imposta.
Dichiarazione annuale: presentata entro il 1 maggio dell’anno successivo a quello in cui è maturata l’imposta.
Pena
In caso di tardiva registrazione IVA può essere applicata una sanzione compresa tra €50 e €5.000. Inoltre, il mancato o ritardato pagamento dell’IVA dovuta può dar luogo ad un’ulteriore sanzione pari al 10% dell’intera IVA dovuta. Questa sanzione si applicherà anche a qualsiasi altra violazione dei requisiti IVA lussemburghesi.
Inoltre, chiunque abbia tentato fraudolentemente di eludere il pagamento dell’IVA o abbia recuperato illegittimamente l’IVA è punito con una sanzione pari al 10% dell’importo dell’IVA evasa.