Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Lituania nel 2024 è del 21%.
Aliquota IVA ridotta
Il 9% è applicabile per:
- L’energia termica viene fornita per il riscaldamento delle abitazioni e per l’acqua calda viene fornita alle abitazioni;
- Libri e pubblicazioni informative non periodiche;
- Servizi di trasporto passeggeri su tratte regolari nonché trasporto di bagagli passeggeri;
- Servizi di alloggio;
- Servizi di ospitalità;
- Servizi sportivi;
- Servizi culturali;
- Legna da ardere o prodotti in legno.
Il 5% è applicabile per:
- Ausili tecnici per disabili e riparazione di tali ausili tecnici;
- Fornitura di prodotti farmaceutici e presidi medici a persone che hanno diritto al rimborso totale o parziale delle spese di acquisto di tali beni in conformità con la Legge sull’assicurazione sanitaria;
- Giornali, riviste e pubblicazioni periodiche.
Consulta il riepilogo delle aliquote IVA dell’UE.
Soglie
Dal 1 luglio 2021 le soglie per le vendite a distanza sono state abolite e sostituite da una soglia unificata di 10.000 euro per tutti i membri dell’UE.
In altre parole, l’IVA dovrebbe essere addebitata all’aliquota IVA del paese di residenza del cliente da parte delle aziende il cui fatturato annuo transfrontaliero imponibile è superiore a 10.000 euro.
IVA deducibile
Se beni o servizi fossero utilizzati per effettuare forniture imponibili in Lituania, l’IVA nelle fatture a monte potrebbe essere accreditata. Per esempio:
- IVA pagata allo sdoganamento con il tuo numero EORI;
- IVA pagata ai fornitori lituani.
Se hai pagato le fatture prima della registrazione IVA, potrai detrarle dopo la registrazione.
Procedura di registrazione
Per la registrazione IVA, la società sarà tenuta a compilare e inviare un modulo di registrazione IVA, insieme alla documentazione giustificativa (con traduzione in lingua lituana tramite traduttore autorizzato e con apostille):
- Certificato di costituzione;
- Estratto del registro delle imprese;
- certificato IVA;
- Statuto (i punti principali);
- Passaporto del direttore.
Se la società nomina un agente fiscale locale o un rappresentante fiscale, lo è una lettera di autorizzazione o procura.
Rappresentante fiscale
Un soggetto passivo straniero deve essere identificato ai fini IVA attraverso una suddivisione all’interno del territorio del paese e dove non esiste tale suddivisione, attraverso un rappresentante fiscale nominato nella Repubblica di Lituania. L’obbligo di nomina di un rappresentante fiscale non si applica ai soggetti passivi stabiliti in altri Stati membri che possono essere identificati direttamente ai fini IVA.
Altre peculiarità
Dal 1° gennaio 2018, i soggetti passivi stabiliti nei Paesi membri dell’OCSE (Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico), in cui non esiste l’IVA (o un’imposta identica ad essa) hanno diritto a richiedere l’IVA pagata in Rimborso Lituania. Tuttavia, questa disposizione si applica all’IVA pagata sugli acquisti a partire dal 1° gennaio 2018.
Data di pagamento dell’IVA
Le date per il pagamento dell’IVA sono le seguenti:
- gennaio entro il 25 febbraio (dichiarazione IVA preliminare);
- 2019 entro il 1° ottobre 2020 (dichiarazione IVA annuale).
Compilazione dichiarazioni IVA
Un contribuente deve trasmettere le dichiarazioni dei redditi solo presentate elettronicamente tramite il sistema di dichiarazione elettronica (EDS). La piattaforma LOVAT supporta l’invio digitale.
Il periodo per la presentazione delle dichiarazioni IVA preliminari è generalmente il mese solare. Se il fatturato imponibile annuo (netto) per l’anno solare precedente è fino a 300.000 euro, l’imprenditore ha il diritto di presentare una domanda all’amministratore fiscale per considerare un trimestre solare come periodo fiscale.
L’imprenditore può anche scegliere un altro periodo fiscale, ovvero tale periodo non può essere superiore a 60 giorni.
Le date per la presentazione della dichiarazione dei redditi sono le seguenti:
- Gennaio – entro il 25 febbraio;
- Febbraio – entro il 25 marzo.
Dichiarazioni IVA annuali – entro il 1° ottobre.
Sul portale Lovat puoi vedere le tue scadenze.