Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Kenya nel 2024 è del 16%, che si applica alle forniture di beni e alle importazioni, con alcune esenzioni come prodotti agricoli o forniture di beni a zone economiche speciali, che sono ad aliquota zero. Anche l’esportazione di merci in Kenya è a tasso zero.
Soglia di registrazione IVA
Se le entrate delle imprese hanno superato i 5 milioni di KES (circa 30.000 euro) negli ultimi 12 mesi, devono registrarsi ai fini IVA in Kenya. La registrazione volontaria è consentita alle persone che effettuano o intendono effettuare forniture imponibili.
IVA deducibile
Le imprese possono richiedere il rimborso dell’imposta a monte detraendola dall’imposta a valle. Le spese non rilevanti per l’azienda non possono essere richieste in detrazione. L’imposta sugli acquisti non è recuperabile per le imprese che non sono registrate ai fini IVA in Kenya.
Procedura di registrazione
Le imprese soggette all’obbligo di Partita IVA devono richiedere il Personal Identification Number (PIN), collegarsi al sistema eTIM e inviare online la richiesta di servizi entro 30 giorni dal superamento della soglia di registrazione in Kenya. Può essere effettuato anche di persona recandosi all’ufficio della Kenya Revenue Authority.
Le imprese non residenti che non hanno una stabile organizzazione in Kenya devono nominare un rappresentante fiscale.
Conservazione dei registri
Il periodo di conservazione dei registri in Kenya deve essere di almeno cinque anni.
Data di presentazione e pagamento delle dichiarazioni IVA
Le aziende devono presentare dichiarazioni online e pagare l’IVA in Kenya su base mensile tramite iTax. La scadenza è il 20 del mese successivo al periodo di riferimento.
Sanzioni in Kenia
Sanzione per presentazione tardiva dell’IVA – 5% dell’imposta dovuta o 10.000 KES (circa 60 EUR) a seconda di quale sia più alta.
Penalità per ritardato pagamento: 5% dell’imposta dovuta e interessi dell’1% al mese.