Georgia

Il Codice Fiscale della Georgia stabilisce che un soggetto passivo che non è registrato o non ha residenza permanente in Georgia o non ha un ufficio di rappresentanza permanente in Georgia impegnato nella fornitura di servizi digitali in Georgia deve pagare l’imposta sul valore aggiunto (IVA). La norma è entrata in vigore il 1° ottobre 2021.

Aliquota IVA standard

L’aliquota IVA standard in Georgia nel 2024 è del 18%.

Soglia

Non esiste una soglia di registrazione per i fornitori di servizi elettronici in Georgia.

Elenco dei servizi elettronici

• Hosting di siti Web e hosting di pagine Web;
• Manutenzione automatizzata, online e a distanza dei programmi;
• Amministrazione di sistemi remoti;
• Archiviazione di dati online in cui dati specifici vengono archiviati e recuperati elettronicamente;
• Fornitura online di spazio su disco su richiesta;
• Accesso o download di software (inclusi programmi di approvvigionamento/contabilità e software antivirus) più aggiornamenti;
• Software per bloccare la visualizzazione di banner pubblicitari, altrimenti noto come Bannerblockers;
• Scaricare driver, come software che interfaccia i computer con apparecchiature periferiche (come le stampanti);
• Installazione automatizzata online di filtri sui siti web;
• Installazione automatizzata online di firewall;
• Accesso o download di temi desktop;
• Accesso o download di immagini fotografiche o pittoriche o screensaver;
• Il contenuto digitalizzato di libri e altre pubblicazioni elettroniche;
• Abbonamento a giornali e riviste online;
• Blog e statistiche dei siti web;
• Notizie online, informazioni sul traffico e bollettini meteorologici;
• Informazioni on-line generate automaticamente da software a partire da dati specifici immessi dal cliente, quali dati legali e finanziari, (in particolare dati come dati di borsa continuamente aggiornati, in tempo reale);
• Fornitura di spazi pubblicitari, compresi banner pubblicitari su un sito/pagina web;
• Utilizzo di motori di ricerca e directory Internet;
• Accesso o download di musica su computer e telefoni cellulari;
• Accedere o scaricare jingle, brani, suonerie o altri suoni;
• Accesso o download di film;
• Download di giochi su computer e telefoni cellulari;
• Accesso a giochi online automatizzati che dipendono da Internet o da altre reti elettroniche simili, in cui i giocatori sono geograficamente distanti gli uni dagli altri;
• Ricevere programmi radiofonici o televisivi distribuiti tramite una rete radiofonica o televisiva, Internet o una rete elettronica simile per ascoltare o vedere programmi nel momento scelto dall’utente e su richiesta individuale dell’utente sulla base di un catalogo di programmi selezionati dal fornitore di servizi multimediali come TV o video on demand.

Pezzi di prova

La posizione del cliente può essere stabilita se uno dei seguenti certificati di posizione conferma che la sua posizione è in Georgia:

• Coordinate bancarie o sistema di pagamento del cliente;
• L’indirizzo di casa dell’acquirente;
• L’indirizzo IP del cliente;
• Il prefisso telefonico del paese del cliente del dispositivo utilizzato per accedere al servizio (+995).

Procedura di registrazione

Per registrarsi è necessario compilare un modulo speciale “Modulo di registrazione di un contribuente straniero” sul sito web dell’Agenzia delle entrate georgiana.

Per compilare il modulo avrai bisogno di alcune informazioni sull’azienda, ad esempio:

• Paese di costituzione a fini fiscali;
• Codice e descrizione dell’attività;
• Numero di identificazione fiscale del paese di stabilimento.
• Dopo aver completato e inviato questo modulo, il servizio fiscale della Georgia fornirà alle società digitali registrate le istruzioni sui passaggi successivi per la presentazione delle dichiarazioni IVA.

Conservazione dei registri

Conservare le scritture contabili per 3 anni dalla fine dell’anno in cui è stato prestato il servizio, al fine di verificare la correttezza dell’obbligo fiscale.

Compilazione dichiarazioni IVA

No, entro i 20 giorni del mese successivo al periodo contabile (trimestre).

Data di pagamento dell’IVA

No, entro l’ultimo giorno del mese successivo al periodo contabile (trimestre).

Pena

• La violazione del termine stabilito dalla legislazione fiscale della Georgia per la presentazione della dichiarazione dei redditi/calcolo dell’imposta all’autorità fiscale, se il periodo di ritardo non supera i 2 mesi, comporta l’imposizione di un’ammenda pari al 5% dell’importo dell’imposta dovuta sulla base della dichiarazione dei redditi. Allo stesso tempo, l’importo complessivo della sanzione per l’intero periodo di ritardo non può superare il 30% dell’importo dell’imposta dovuta;
• La violazione del termine stabilito dalla legislazione fiscale della Georgia per la presentazione della dichiarazione dei redditi/calcolo dell’imposta all’autorità fiscale, se il periodo di ritardo supera i 2 mesi, comporta l’imposizione di un’ammenda pari al 10% dell’importo dell’imposta pagabile sulla base della dichiarazione dei redditi/calcolo dell’imposta;
• Se l’importo dell’imposta dovuta sulla dichiarazione dei redditi/calcolo delle imposte è pari a zero, la sanzione prevista dal presente articolo non viene inflitta alla persona.