Aliquote IVA standard
A partire dal 2024, l’aliquota IVA standard in Egitto è del 14%. Questa aliquota si applica alla maggior parte dei beni e servizi, a meno che non siano specificatamente esentati o soggetti a un’aliquota diversa ai sensi della legge egiziana sull’IVA.
Aliquota IVA Zero
Alcuni beni e servizi sono soggetti ad un’aliquota IVA pari a zero. Questi includono:
- Esportazioni di beni e servizi.
- Forniture specifiche quali trasporti internazionali e servizi connessi.
- Oro, argento e platino destinati a scopi di investimento.
I beni e i servizi soggetti ad IVA ad aliquota zero consentono ai fornitori di recuperare l’eventuale IVA pagata sugli input.
Soglia IVA
La soglia di registrazione per l’IVA in Egitto è di 500.000 EGP di fatturato annuo. Le imprese che superano questo fatturato devono registrarsi ai fini IVA entro 30 giorni. La registrazione volontaria è consentita alle imprese al di sotto di questa soglia se scelgono di farlo.
Procedura di registrazione
Per registrarsi come contribuente IVA, le imprese devono rivolgersi all’Autorità fiscale egiziana (ETA) e fornire la documentazione necessaria, tra cui un estratto del registro delle imprese, una tessera fiscale e un certificato di costituzione. Il processo di registrazione può essere effettuato online attraverso il sito ufficiale dell’ETA o di persona presso i loro uffici.
Rappresentante fiscale
Le imprese non residenti che forniscono beni o servizi in Egitto devono nominare un rappresentante fiscale. Questo rappresentante è responsabile della gestione degli adempimenti IVA, compresa la registrazione, la presentazione delle dichiarazioni e l’effettuazione dei pagamenti per conto dell’azienda non residente.
Conservazione dei registri
Le imprese sono tenute a conservare registrazioni accurate e dettagliate di tutte le transazioni soggette a IVA. Tali registrazioni devono essere conservate per almeno cinque anni e devono essere disponibili per l’ispezione da parte dell’ETA su richiesta.
Presentazione della dichiarazione IVA e data di pagamento
Le dichiarazioni IVA devono essere presentate mensilmente. Il termine per la presentazione e il pagamento è la fine del mese successivo al periodo fiscale in cui sono avvenute le operazioni. Ad esempio, la dichiarazione IVA di gennaio deve essere presentata entro la fine di febbraio.
Le dichiarazioni IVA possono essere presentate elettronicamente tramite il sistema di deposito elettronico dell’ETA. I pagamenti possono essere effettuati tramite bonifico bancario o presso banche autorizzate.
Sanzioni
Le sanzioni per il mancato rispetto delle normative IVA in Egitto possono essere severe e includere:
- Registrazione tardiva: multa fino a 10.000 EGP.
- Presentazione tardiva della dichiarazione: penale pari all’1% dell’imposta dovuta al mese, fino ad un massimo del 5%.
- Mancata tenuta dei registri: sanzione pecuniaria da 5.000 EGP a 50.000 EGP.
- Informazioni false o fuorvianti: sanzioni dal 100% al 200% dell’imposta non pagata.