A partire dal 1 luglio 2022, le entità straniere devono essere registrate in Bielorussia e pagare l’IVA sulla vendita elettronica di beni a distanza.
Questo requisito si applica alla vendita elettronica a distanza di beni o alle transazioni di intermediazione che coinvolgono acquirenti in Bielorussia: privati e aziende.
Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Bielorussia nel 2024 è del 20%.
Aliquota IVA ridotta
10% – per alcuni tipi di alimenti, articoli per bambini e medicinali.
Soglie
La soglia per la vendita a distanza è di 10.000 euro.
Chi è obbligato a registrare l’IVA in Bielorussia
L’impresa straniera è obbligata ad aprire la partita IVA al ricorrere congiuntamente di due condizioni:
- L’azienda vende beni a singoli acquirenti della Bielorussia;
- Il ricavo annuo derivante dalla vendita di beni a singoli clienti in Bielorussia supera i 10.000 euro all’anno.
L’esenzione avviene quando i beni vengono venduti attraverso una piattaforma commerciale registrata nel territorio della Repubblica di Bielorussia e che versa l’IVA sui beni venduti.
Procedura di registrazione
Il contribuente deve registrarsi presso il Ministero delle imposte e delle tasse della Bielorussia. La procedura è elettronica e gratuita.
I proprietari saranno tenuti a compilare e inviare un modulo di registrazione IVA, insieme alla documentazione giustificativa:
- Estratto del registro delle imprese;
- Se la società nomina un agente fiscale locale o un rappresentante fiscale, allora una lettera di autorizzazione o procura.
Mercati
A partire dal 1 luglio 2022, i facilitatori del mercato situati al di fuori della Bielorussia devono registrarsi ai fini dell’IVA in Bielorussia quando hanno entrate dalla Bielorussia superiori a €10.000 all’anno. In tal caso, Marketplace è obbligato a calcolare e versare tutte le imposte sulle vendite per le vendite tramite questo marketplace.
Rappresentante fiscale
Non è necessario nominare un rappresentante fiscale in Bielorussia.
IVA deducibile
Quando i venditori remoti si registrano per lo schema semplificato per la dichiarazione dell’IVA sulle vendite a privati, tali venditori non possono accreditare l’IVA in entrata.
Conservazione dei registri
Attualmente, il Codice Fiscale della Bielorussia non prevede una forma di tenuta dei registri. La contabilità viene condotta in forma arbitraria, ma deve essere fornita con le seguenti informazioni:
- Informazioni utilizzate per determinare l’ubicazione dell’entità o di un individuo: nome completo, indirizzo, indirizzo di rete, codice fiscale, nome di dominio, codice telefonico internazionale, codice postale di residenza, informazioni bancarie e altro;
- Informazioni per determinare la base imponibile: il costo dei servizi forniti, la valuta del pagamento, la data della prestazione del servizio e il numero dei pagamenti ricevuti (compresi gli anticipi). In caso di restituzione (compensazione) di fondi – l’importo e la data della restituzione (compensazione).
Data di pagamento dell’IVA
Il pagamento dell’IVA deve essere effettuato entro il 22 del mese successivo al trimestre di riferimento.
Compilazione dichiarazioni IVA
Il contribuente deve trasmettere la dichiarazione dei redditi al Ministero delle imposte e delle tasse della Bielorussia per via elettronica.
La piattaforma LOVAT supporta l’invio digitale.
I periodi di riferimento sono i seguenti: aprile (Q1), luglio (Q2), ottobre (Q3) e gennaio (Q4).
Il primo periodo fiscale è stato il terzo trimestre del 2022.
La data per la presentazione della dichiarazione dei redditi non è successiva al 20 del mese successivo al trimestre di riferimento.