Questa guida è rivolta alle aziende di e-commerce che vendono online tramite negozi web o marketplace ai consumatori belgi.
Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Belgio nel 2024 è del 21%.
Aliquota IVA ridotta in Belgio
12%
- Servizi di ristorazione e catering, escluse bevande;
- Prodotti fitofarmaceutici;
- Camere d’aria;
- Alcuni materiali combustibili.
6%
- Opere su beni immobili (limitate nel tempo e con condizioni rigorose);
- Beni di prima necessità, come prodotti alimentari e farmaceutici;
- Alcuni materiali stampati;
- Distribuzione dell’acqua tramite condotte;
- Servizi di trasporto di persone;
- Alberghi e campeggi;
- Ingresso a luoghi di interesse culturale, sportivo e di intrattenimento.
Consulta il riepilogo delle aliquote IVA dell’UE.
Soglia di registrazione IVA in Belgio
Dal 1 luglio 2021 le soglie per le vendite a distanza sono state abolite e sostituite da una soglia unificata di 10.000 euro per tutti i membri dell’UE.
In altre parole, l’IVA dovrebbe essere addebitata all’aliquota IVA del paese di residenza del cliente da parte delle aziende il cui fatturato annuo transfrontaliero imponibile è superiore a 10.000 euro.
IVA deducibile in Belgio
Se beni o servizi fossero utilizzati per effettuare forniture imponibili in Belgio, l’IVA nelle fatture a monte potrebbe essere accreditata. Esempi inclusi:
- IVA pagata allo sdoganamento con il tuo numero EORI;
- IVA pagata ai fornitori belgi.
Procedura di registrazione IVA in Belgio
Quando una società ha l’obbligo di registrazione, i proprietari saranno tenuti a compilare e inviare per posta un modulo di registrazione IVA, insieme alla documentazione giustificativa:
- Certificato di costituzione;
- Estratto del registro delle imprese;
- certificato IVA;
- Una spiegazione delle attività economiche dell’azienda in Belgio;
- Se la società nomina un agente fiscale locale o un rappresentante fiscale, una lettera di autorizzazione o una procura.
La partita IVA intracomunitaria dovrà pervenire con domanda separata. La società dovrebbe anche rilasciare una garanzia bancaria.
Rappresentante fiscale in Belgio
Le imprese extra-UE devono nominare un rappresentante fiscale belga al momento della registrazione ai fini IVA in Belgio.
Conservazione dei registri
Le registrazioni delle operazioni eseguite devono essere conservate al fine di verificare la correttezza delle dichiarazioni fiscali e dei pagamenti. Il periodo di conservazione dei registri è di 10 anni.
Data di pagamento dell’IVA belga
L’IVA dovuta deve essere pagata entro il giorno 20 del mese successivo al periodo.
Presentazione delle dichiarazioni IVA in Belgio
Le dichiarazioni IVA in Belgio sono dovute entro il 20 del mese successivo al periodo di riferimento. Il periodo di riferimento standard è di un mese. Le dichiarazioni trimestrali sono consentite se sono soddisfatte le seguenti condizioni:
- Importo totale delle forniture di beni dell’UE inferiori a €50.000 nell’attuale o in uno qualsiasi dei quattro trimestri precedenti;
- Fatturato annuo inferiore a €2.500.000. Tale soglia è ridotta a 250.000 euro per le imprese che commerciano in prodotti energetici, veicoli terrestri, telefoni cellulari, computer e relativi accessori e componenti informatici.
Fatturazione elettronica in Belgio
Tappe fondamentali nell’implementazione del sistema di fatturazione elettronica:
- Lo sviluppo dei documenti normativi è iniziato nel 2012.
- Nel 2016 è stato ufficialmente introdotto il sistema di Fatturazione Elettronica per il B2G (appalti pubblici). Le aziende che lavorano con agenzie governative sono tenute a utilizzare questo sistema.
- Nel 2019 è avvenuta l’integrazione con la rete PEPPOL (Pan-European Public Procurement On-Line) che standardizza lo scambio elettronico di documenti a livello europeo.
- Dal 2020 la fatturazione elettronica è obbligatoria per tutte le aziende che collaborano con la Pubblica Amministrazione.
- Nel 2024, il Belgio ha realizzato un massiccio passaggio alla fatturazione elettronica nelle transazioni business-to-business (B2B).
I passi futuri della fatturazione elettronica in Belgio
Sono previsti piani per un’ulteriore introduzione della fatturazione elettronica in Belgio, tra cui:
- Entro il 2025, l’Agenzia delle Entrate integrerà la fatturazione elettronica con i sistemi ERP esistenti.
- Entro il 2026 attuerà la regolamentazione della fatturazione elettronica in tutti i settori.
- Entro il 2027 verranno pubblicati protocolli avanzati di sicurezza per la protezione dei dati.
- Entro il 2028 aumenterà i servizi di supporto per gli utenti internazionali.
Il Belgio ha ottenuto la conformità agli standard europei, l’integrazione con la rete PEPPOL e l’uso obbligatorio per gli acquisti pubblici. Ulteriori sforzi si concentreranno sull’integrazione dell’ERP, sulle modifiche legislative, sul rafforzamento delle misure di sicurezza e su un maggiore sostegno internazionale.