Il nome locale dell’IVA: imposta sui beni e sui servizi (GST)
Tariffa standard GST
L’aliquota IVA standard in Australia nel 2024 è del 10%.
GST Aliquota ridotta
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Prodotti e servizi esenti da GST
La maggior parte degli alimenti di base, alcuni corsi di istruzione e alcuni articoli e servizi medici, sanitari e assistenziali sono esenti dalla GST.
Soglia
L’entità straniera deve registrarsi per la GST nel caso in cui il suo fatturato derivante dalle vendite, collegate all’Australia, sia pari o superiore alla soglia di fatturato di registrazione di A$75.000 (circa €45.000). Per “Connesso” si intendono i beni forniti in Australia o i servizi collegati a beni in Australia o i servizi svolti in Australia.
Beni di scarso valore
Le merci con un valore doganale pari o inferiore a A$1.000 (circa €615) (denominate merci di basso valore) fornite dall’estero a clienti australiani possono includere la GST che verrà applicata al punto vendita. Tuttavia, non tutte le vendite includeranno la GST. Se un’azienda vende meno di A$75.000 di beni di basso valore a consumatori in Australia (o altre forniture soggette a GST) all’anno, non sarà tenuta ad addebitare la GST. Tuttavia, se l’azienda vende beni di basso valore per A$75.000 o più a clienti in Australia (o altre forniture soggette a GST) all’anno, ad esempio tramite un sito Web o un call center, è necessario registrarsi e pagare la GST su quelle vendite.
La GST sulle merci con un valore superiore a A$1.000 continua a essere riscossa come parte delle normali procedure di sdoganamento alle frontiere in Australia.
Mercati online
I commercianti del mercato online e i fornitori di servizi di riconsegna sono trattati come fornitori e devono soddisfare gli stessi requisiti per registrarsi, riscuotere e pagare la GST. Ad esempio, Amazon richiede di calcolare, riscuotere e pagare una GST del 10% sui beni di basso valore venduti su amazon.com.au da rivenditori che vengono spediti da fuori dell’Australia a clienti in Australia. Ma se l’azienda vende tramite Amazon FBA, si assume la responsabilità dei propri obblighi GST quando vende a consumatori in Australia che utilizzano il servizio FBA. E se il suo fatturato è superiore a 75.000 dollari australiani all’anno, è necessario registrare un conto per la GST sulle vendite di prodotti a pagamento.
Rappresentante fiscale
In Australia non esistono obblighi di rappresentanza.
Procedura di registrazione GST
Le aziende a cui è richiesto di registrarsi per la GST australiana possono scegliere tra la registrazione GST semplificata o la registrazione GST standard.
La registrazione GST semplificata comporta meno oneri amministrativi rispetto alla registrazione GST standard. Tuttavia, la società non può richiedere alcun credito GST con questa registrazione. In entrambi i casi, la società sarà tenuta a compilare e inviare un modulo di registrazione IVA tramite il sito web dell’Ufficio fiscale australiano.
La documentazione di supporto è la seguente:
- Certificato di costituzione;
- Estratto del registro delle imprese;
- certificato IVA;
- Se la società nomina un consulente fiscale o un agente fiscale locale, lo è una lettera di autorizzazione o procura.
*Tutti i documenti devono essere tradotti in lingua inglese.
Pagamento GST e data di archiviazione
I resi e i pagamenti GST sono dovuti su base mensile e trimestrale a seconda dell’importo del fatturato:
- Mensile – il 21 della fine del periodo GST se il fatturato è superiore a 20 milioni di dollari australiani all’anno
- Trimestrale: il 28 della fine del periodo GST se il fatturato è inferiore a 20 milioni di dollari australiani all’anno.
Le aziende possono tenere traccia delle scadenze anche sul portale LOVAT.