Tariffa standard
L’aliquota standard dell’imposta sul valore aggiunto per le forniture di beni e servizi viene applicata come percentuale del valore imponibile.
L’aliquota IVA standard in Albania nel 2024 è del 20%.
Il tasso di riduzione è del 10%
Fornitura di input agricoli, inclusi fertilizzanti chimici, pesticidi, sementi e piantine.
Il tasso di riduzione è del 6%
- Fornitura di libri;
- Consegna di autobus con motore elettrico destinati ad essere utilizzati come trasporto pubblico e con una capacità superiore a 8 persone.
Tasso zero
- Esportazione di merci;
- Consegna di merci per organizzazioni senza scopo di lucro;
- La fornitura di beni e servizi sotto forma di lavoro impegnato per beni importati da sviluppare in Albania e che vengono successivamente esportati in altri paesi;
- Alcune attività legate alla consegna internazionale di merci e al trasporto di passeggeri;
- La fornitura di beni e servizi per un’azienda internazionale e per i suoi membri;
- Consegna di merci, nell’ambito di accordi diplomatici e consolari;
- La fornitura di beni e servizi per le forze armate di altre nazioni che aderiscono all’Organizzazione del Trattato del Nord Atlantico;
- Cooperazione con la Banca d’Albania, come la fornitura di oro;
- Come in molti paesi, questo elenco include forniture direttamente correlate alle importazioni ed esportazioni.
Soglia
Una “impresa straniera” è un’impresa che non ha una sede/filiale fissa in Albania.
Non si applica alcuna soglia di registrazione IVA alle forniture imponibili effettuate in Albania da un’impresa non stabilita. Un’impresa non stabilita deve registrarsi ai fini IVA in Albania se si impegna in una delle seguenti riscossioni:
- Fornitura di beni situati in Albania al momento della fornitura;
- Attività di import ed export in Albania.
IVA deducibile
Un’entità registrata come contribuente IVA ha il diritto di detrarre gli importi IVA pagati in precedenza su beni e servizi acquistati. Allo stesso tempo, è necessario tenere conto del fatto che i beni e i servizi acquistati devono essere utilizzati per scopi commerciali (ad esempio, beni destinati alla rivendita) e non per il consumo personale.
Per detrarre, è necessario disporre di documenti che confermino il pagamento. Come fatture fiscali, dichiarazioni doganali per l’importazione.
Procedura di registrazione IVA in Albania
Per registrarsi è necessario compilare un modulo di domanda in lingua albanese. Può essere trovato sul sito web dell’agenzia fiscale dell’Albania. Inoltre, possono essere richiesti il passaporto del direttore della società, un certificato fiscale e altri documenti costitutivi.
Rappresentante fiscale
Se la società/imprenditore individuale responsabile della dichiarazione e del pagamento dell’IVA è un contribuente che non ha sede legale in Albania come luogo in cui viene pagata l’IVA, allora deve nominare un agente fiscale nella Repubblica d’Albania come persona responsabile del pagamento dell’IVA.
L’agente fiscale deve essere registrato presso l’ufficio regionale del dipartimento delle imposte.
Presentazione delle dichiarazioni IVA e data di pagamento dell’IVA
Dovresti stare molto attento a non perdere l’ultimo giorno di presentazione della dichiarazione IVA e di pagamento dell’imposta. In Albania, tale giorno è il 14 del mese successivo al periodo di riferimento. Per la maggior parte delle aziende, il periodo fiscale è di un mese.