Taux standard
6.25%
Tarif réduit
–
Vente de produits et services détaxés
- Nourriture pour humains (autre que vendue par un restaurant) et vêtements coûtant moins de $175;
- Journaux;
- Utilitaires et combustible de chauffage;
- Audit;
- Garantie;
- Services juridiques et médicaux;
- Coupes de cheveux;
- Réparations de voitures.
Qui est obligé d’enregistrer la taxe de vente
Lorsque vous vendez dans le Massachusetts et que vous vous qualifiez en tant que revendeur selon la définition et que vous atteignez le seuil, vous devez être enregistré pour percevoir et payer la taxe de vente dans le Massachusetts.
Seuil
À compter du 1er octobre 2019, les concessionnaires hors de l’État ayant une présence physique ou économique suffisante pour établir un lien dans le Massachusetts doivent s’inscrire pour percevoir la taxe de vente. Cela inclut les vendeurs en ligne ou les vendeurs à distance qui ont atteint le seuil de $100,000 au cours d’une année civile.
Les règles particulières sont applicables à l’activité SAAS
Logiciel en tant que service Seuils fiscaux par État
Marchés en ligne
Si toutes vos ventes dans le Massachusetts se font via une plateforme de marché et que vous n’êtes pas un facilitateur de marché, vous ne pouvez pas vous inscrire pour payer la taxe de vente du Massachusetts. Votre facilitateur de place de marché paie lui-même la taxe de vente.
Si vous vendez sur votre propre place de marché, vous devrez vous inscrire pour payer la taxe de vente si vous atteignez le seuil.
Paiement de la taxe de vente et date de production
En fonction de votre assujettissement à l’impôt, déterminez votre fréquence de déclaration – soit annuelle, mensuelle ou trimestrielle:
- Annuel – $100 ou moins;
- Trimestriel – $101 jusqu’à $1,200;
- Mensuel – $1,201 ou plus.
Les déclarations sont toujours dues le 20e jour du mois suivant la période de déclaration. Si la date limite de dépôt tombe un week-end ou un jour férié, la taxe de vente est due le lendemain.
Pénalité et intérêts
- Paiement en retard – 1% de l’impôt impayé indiqué sur la déclaration par mois ou réduction (maximum – 25%);
- A défaut de produire une déclaration – 1% du solde dû par mois ou coupé (maximum – 25%).
Rabais
–
Congé de taxe de vente au Massachusetts
Le Massachusetts organise généralement un week-end annuel de congé de taxe de vente en août, qui dure deux jours consécutifs, généralement un samedi et un dimanche. La plupart des articles de vente au détail d’un prix de $2.500 ou moins sont exonérés de la taxe de vente de 6,25% de l’État s’ils sont achetés pour un usage personnel pendant cette période. Cependant, les dates exactes pour 2024 n’ont pas encore été confirmées. Le congé fiscal de 2023 dans le Massachusetts s’est déroulé du 12 au 13 août.
Nexus de la taxe de vente du Massachusetts
- Nexus physique: une entreprise est considérée comme ayant un Nexus physique dans le Massachusetts si elle a une présence physique telle que des bureaux, des entrepôts ou des employés dans l’État.
- Lien économique: Le Massachusetts exige que les vendeurs à distance réalisant plus de $100.000 de ventes annuelles dans l’État qu’ils perçoivent et versent la taxe de vente. Ce seuil s’applique à tout fournisseur répondant à ces critères, quelle que soit sa présence physique.