IOSS est Import One-Stop-Shop. Le nouveau régime simplifié pour les vendeurs qui importent des biens dans l'UE pour collecter, déclarer et payer la TVA aux autorités fiscales, au lieu de faire payer la TVA à l'acheteur.
Importer un guichet unique et un guichet unique
A partir du 1er juillet 2021, les nouveaux types d’enregistrement dans l’Union européenne sont disponibles. Tous les schémas simplifiés sont facultatifs. Les obligations en matière de TVA deviennent plus faciles pour les commerçants en ligne et les interfaces électroniques dans toute l’UE
Il existe trois types d'enregistrement unifiés dans l'UE:
Union OSS
OSS non syndiqué
IOSS
Les trois programmes sont facultatifs – il n’y a aucune obligation de s’inscrire, mais vous pouvez choisir de le faire. L’alternative peut être d’obtenir un numéro de TVA dans chaque pays.
Numéro OSS de l'Union –
Ce numéro peut être utilisé par les vendeurs de l’UE et hors UE pour pouvoir déclarer des ventes de biens à des clients dans l’UE. La principale différence avec le numéro IOSS est que les marchandises au moment de la vente se trouvent sur le territoire de l’UE. Les entreprises européennes peuvent obtenir un numéro OSS auprès du bureau des impôts où le siège social est établi.
Les vendeurs hors UE peuvent choisir un pays pour l’enregistrement OSS parmi les pays où ils stockent des marchandises ou ont un fournisseur. Les vendeurs hors UE peuvent déclarer les ventes intracommunautaires de biens dans la déclaration de TVA OSS de l’union. Mais les vendeurs de l’UE peuvent déclarer dans le retour OSS non seulement les ventes de biens, mais également les ventes de services. Si vous avez des questions sur l’enregistrement à choisir, vous pouvez demander à notre expert fiscal et ils vous aideront à choisir.
Le numéro OSS non syndiqué –
Anciennement MOSS – ce numéro est destiné aux vendeurs non européens qui vendent des services numériques à des particuliers en Europe. Cet enregistrement concerne également les places de marché hors UE proposant des services numériques aux clients européens. Parfois, lorsque les vendeurs vendent non seulement des services numériques mais aussi des biens (par exemple des livres numériques et des livres imprimés), ils doivent obtenir deux numéros: un numéro OSS non syndiqué et un numéro OSS syndical. Si vous avez besoin de conseils sur le numéro OSS dont vous avez besoin, vous pouvez poser une question ici et notre expert fiscal déterminera si vous devez vous inscrire et quel régime est optimal dans votre situation.
Importer l'inscription au guichet unique –
Est un numéro d’enregistrement pour tous les vendeurs et places de marché qui importent des marchandises de n’importe quel pays en dehors de l’UE vers un pays de l’UE. Ce numéro inséré dans le déclaration H7 permet à un colis d’aller directement chez un client final sans formalités douanières. Ce numéro peut être utilisé pour reporter la TVA pour les colis d’une valeur inférieure à 150 euros. Pour les colis plus chers, il existe un autre schéma simplifié. Les entreprises établies dans l’UE peuvent obtenir un numéro IOSS dans leur pays d’établissement en postulant en ligne. Normalement, il faut une semaine pour obtenir un numéro IOSS pour une entreprise basée dans l’UE. Pour une entreprise hors UE qui souhaite obtenir un numéro IOSS, il est nécessaire de désigner un intermédiaire basé dans l’UE. Lovat peut être votre intermédiaire pour le système de guichet unique d’importation. Vous pouvez postuler en ligne. Le temps moyen pour obtenir un numéro IOSS avec Lovat comme intermédiaire est d’un jour à une semaine.
Ce que vous ne pouvez pas déclarer via le régime simplifié IOSS:
- Importation de biens d'une valeur intrinsèque supérieure à 150
- Facture entrante Euro
- TVA payée au dédouanement
Les avantages de l'enregistrement OSS sont plus ou moins clairs, mais il y a quelques inconvénients à ces schémas.
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1Premièrement, le moins le plus important est l'absence d'enregistrement rétrospectif. Si vous avez commencé à vendre au cours du trimestre ou du mois précédent, vous ne pouvez pas demander l'enregistrement rétroactif et soumettre des déclarations de TVA rétroactivement.
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2Le deuxième inconvénient est la date d'échéance stricte - si vous avez manqué une date limite, vous ne pouvez pas soumettre de déclaration de revenus pour une période manquée. Cette particularité découle de l'obligation pour les États membres déclarants de transférer les données fiscales à l'autorité fiscale compétente. Mais dans la période suivante, un contribuable peut apporter des modifications à la déclaration de revenus précédente.
Nos offres
Lovat propose le portail à guichet unique pour la collecte de données, la déclaration, la tenue de registres et la responsabilité du paiement de la TVA pour tous les régimes OSS. Tout est en ligne, à partir de l’enregistrement IOSS suivi de la collecte des données et du paiement de la TVA.
Si vous souhaitez vous inscrire à l’un de ces programmes, vous pouvez le faire en ligne à la plate-forme Lovat. La plate-forme Lovat prend en charge déclaration en ligne pour toutes ces inscriptions.
FAQ
Que signifie IOSS?
Fournissez-vous un service d'enregistrement IOSS? Quel est le coût et comment ça marche?
Oui. Nous fournissons le service d'enregistrement IOSS pour 200 EUR. Pour commencer l'enregistrement, nous avons besoin de bons scans en couleur: passeport (carte d'identité nationale), certificat de constitution, extrait du registre du commerce, certificat de TVA et statuts.
Nous sommes une entreprise hors UE. Nous vendons des marchandises de Turquie à l'UE. Est-il obligatoire pour nous de désigner un intermédiaire pour l'enregistrement IOSS?
Oui. Si vous êtes une entreprise hors UE, vous devez désigner une société de l'UE comme intermédiaire pour pouvoir être enregistré auprès de l'IOSS. L'exception est la Norvège.
Nous sommes une entreprise hors UE vendant en Allemagne et en Espagne. Devrions-nous être enregistrés IOSS uniquement dans ces pays?
Vous pouvez vous inscrire dans n'importe quel pays de votre choix. Le numéro IOSS sera applicable dans toute l'UE. Nous fournissons le service d'enregistrement IOSS en France (bientôt la Lettonie sera également disponible).
Nous sommes une entreprise basée au Royaume-Uni. Nous vendons des produits de maquillage et de beauté dans l'UE. Sommes-nous obligés de nous inscrire à l'IOSS?
L'enregistrement IOSS n'est pas obligatoire. Mais si le vendeur n'est pas enregistré dans l'IOSS, l'acheteur doit payer la TVA et généralement des frais de dédouanement facturés par le transporteur. Par ailleurs, vous ne pouvez pas déclarer via ces schémas simplifiés: 1) Importation de marchandises d'une valeur supérieure à 150 euros; 2) Factures entrantes; 3) TVA payée au dédouanement.
Si j'envisage de changer d'intermédiaire dans le futur, sera-t-il possible d'utiliser le même numéro IOSS?
Non. Si vous changez d'intermédiaire, votre numéro IOSS sera annulé. En tant que numéro IOSS est fourni pour un certain intermédiaire. Vous devrez vous réinscrire à IOSS auprès d'un nouvel intermédiaire.
Je vends dans plusieurs pays de l'UE. Dois-je acheter un plan d'abonnement pour chacun d'eux pour mon retour IOSS?
Non, pour le retour IOSS, vous n'avez besoin que d'un abonnement d'un pays au numéro IOSS. Vous obtiendrez des chiffres pour les 27 pays pour les ventes à distance B2C. Voyez comment vous pouvez produire une déclaration IOSS here
Je vends des marchandises à l'UE par Aliexpress. Je suis enregistré pour le numéro IOSS. Dois-je utiliser mon numéro IOSS ou le numéro IOSS d'Aliexpress?
Si vous vendez des marchandises par OMP-Aliexpress, vous devez utiliser le numéro IOSS d'Aliexpress.
Quels documents sont nécessaires pour s'inscrire à l'OSS?
Si vous êtes une entreprise de l'UE et que vous avez un numéro de TVA dans votre pays d'origine, vous n'avez pas besoin de documents supplémentaires, seulement un formulaire de demande rempli.
Puis-je vérifier si le vendeur a déclaré la TVA dans IOSS en utilisant le numéro?
Non, il est impossible de vérifier ces informations. Mais vous pouvez vérifier si votre fournisseur a rempli le formulaire H7 avec son numéro IOSS - cela devrait suffire si vous êtes un acheteur. Vous pouvez trouver des détails dans notre blog.
Si je suis une entreprise hors UE et que je souhaite obtenir un numéro d'enregistrement à la TVA OSS, puis-je le faire sans enregistrement général à la TVA?
Oui, vous pouvez obtenir l'enregistrement OSS (régime non syndical) sans enregistrement général à la TVA. En tant qu'assujetti non communautaire, vous pouvez vous inscrire à l'OSS si vous remplissez deux conditions: 1) Vous n'avez pas d'établissement commercial dans l'UE; 2) Vous n'êtes pas immatriculé à la TVA dans l'UE.
Je suis un vendeur Amazon et j'utilise FBA. Puis-je me désinscrire dans les pays paneuropéens et obtenir un numéro OSS à la place?
Non, comme vous utilisez des entrepôts en Italie, en France, en Allemagne, en Pologne, en République tchèque et en Espagne, vous ne pouvez pas déclarer vos données de TVA à ces pays via OSS, vous devez conserver vos numéros de TVA paneuropéens.
Nous sommes une entreprise de l'UE et à partir du 1er juillet 2021, eBay paiera ma TVA dans les pays de l'UE, dois-je encore déclarer ces sommes dans la déclaration OSS?
Oui, si vous êtes une entreprise de l'UE, vous devrez déclarer tous les revenus avec 0% de TVA que vous vendez via OMP.
Une vente sur Etsy est inférieure à un seuil dans tous les pays, la place de marché continuera-t-elle à vendre mes produits dans toute l'UE sans TVA?
Non, il n'y aura pas de seuils de vente à distance après le 1er juillet 2021. Cela signifie que vous devez vous inscrire à l'OSS si vous souhaitez vendre dans toute l'UE, même si la TVA sera considérée par OMP.
Nous sommes OMP, pouvons-nous nous inscrire à l'OSS pour déclarer et payer la TVA dans toute l'UE?
Non, il existe un enregistrement spécial à la TVA pour OMP.