Le tarif standard
Le taux normal de TVA en Uruguay en 2023 est de 22%.
TVA Taux Réduit
dix%
Certains produits et services sont éligibles à un tarif réduit spécial, par exemple certains aliments (pain, poisson, viande, huiles, fruits, sucre, café, etc.), les médicaments et produits pharmaceutiques, l’hébergement hôtelier, les forfaits touristiques, les services liés à la santé.
Seuil
L’inscription est obligatoire dès la première livraison, sans exception de seuil.
TVA déductible
La TVA peut être déductible sur les opérations suivantes :
- Exportation de marchandises
- Importation de marchandises
Procédure d’inscription
Aux fins d’inscription, des formulaires doivent être remplis et des copies du passeport ou de tout autre document certifiant l’identité de la personne autorisée à signer au nom de l’entreprise doivent être jointes.
Représentant fiscal
Il n’est pas nécessaire d’avoir un agent fiscal local en Uruguay si les services sont taxables. Cependant, il existe une obligation de déclarer une adresse pour les communications avec l’administration fiscale.
Déclaration et paiement de la TVA
Les déclarations de TVA de l’Uruguay sont généralement soumises mensuellement pour les contribuables moyens et gros.
Le délai pour toute déclaration de TVA est le mois qui suit celui au cours duquel les opérations ont eu lieu. Le délai est publié au début de chaque année par l’administration fiscale.
Pénalités
La pénalité pour enregistrement tardif établie par l’administration fiscale est de 770 UYU.
Des pénalités sont imposées en cas de retard de paiement de la TVA. Le montant de la pénalité dépend de la date de paiement et peut varier de 5% à 20%. Des intérêts sont également facturés en cas de retard de paiement d’impôts à un taux variable.
Tenir des registres
Les documents doivent être conservés pendant cinq ans ou jusqu’à ce que la taxe soit prescrite. Si une fraude est détectée, elle doit être conservée pendant dix ans.