Ce guide est destiné aux entreprises de commerce électronique qui vendent en ligne via des boutiques en ligne ou sur des places de marché.
TVA Taux normal
Le taux de TVA standard en Suède en 2023 est de 25%.
TVA Taux réduit
Un taux de TVA réduit de 12% s’applique aux hôtels, campings, certaines œuvres d’art, restauration et services de restauration.
Un taux réduit spécial de 6% s’applique à certains articles. Il s’agit par exemple des journaux et des livres. De plus, 6% s’appliquent aux réparations de vélos, de chaussures et d’autres articles en cuir, de vêtements et de linge de maison.
Les taux zéro s’appliquent:
- Certains services de production (le plus souvent des services d’impression) de périodiques produits par des organismes à but non lucratif.
- Les médicaments sur ordonnance sont vendus aux hôpitaux ou importés dans le pays pour être livrés.
Seuil
Depuis juillet, de nouvelles règles sont en vigueur en Suède, définissant un seuil de €10,000.
TVA déductible
Vous pouvez déduire la TVA à payer ou à payer sur les transactions suivantes:
- Livraisons intérieures de biens ou de services et opérations assimilées.
- Les acquisitions intra-UE de biens et les transactions sont traitées comme telles.
- Importation de marchandises.
Procédure d’inscription
En Suède, il existe une inscription en ligne. Il est nécessaire de remplir un questionnaire et d’envoyer des documents confirmant l’activité en Suède. La période d’examen des demandes est généralement de 3 mois.
Représentant fiscal
Pour les sociétés basées en dehors de l’UE, la désignation d’un représentant fiscal est requise.
Date de dépôt des déclarations de TVA
Si le montant imposable ne dépasse pas 40 millions de SEK pour l’année d’imposition, l’intervalle de déclaration est fixé au trimestre. Alternativement, si le montant imposable dépasse 40 millions de SEK, la période de déclaration devient un mois.
Date de paiement de la TVA
La déclaration trimestrielle de TVA doit être déposée au plus tard le 12e jour du deuxième mois suivant la fin de la période de déclaration. Si la période de déclaration est un mois civil, la déclaration doit être soumise le 26 du mois suivant la période de déclaration.
Facturation électronique en Suède
Le 1er avril 2019, la loi sur la facturation électronique dans les marchés publics est entrée en vigueur en Suède. La loi oblige les fournisseurs gouvernementaux à envoyer des factures électroniques pour toutes les transactions d’achat public (B2G) après le 1er avril 2019.
Depuis le 1er avril 2019, le système Peppol est activement utilisé en Suède pour la facturation électronique. Ce système permet aux organisations gouvernementales et aux opérateurs économiques liés de communiquer entre eux.
Les factures électroniques ne nécessitent pas de signature électronique et ont une période d’archivage de 7 ans.
En février 2023, il a été suggéré au gouvernement suédois d’introduire la facturation électronique obligatoire dans les transactions B2B et G2B. Il n’y a pas de calendrier spécifique pour l’introduction de la facturation électronique obligatoire pour les transactions B2B et G2B.