Ce guide est destiné aux entreprises de commerce électronique qui vendent en ligne via des boutiques en ligne ou sur des places de marché.
TVA Taux normal
Le taux de TVA standard au Royaume-Uni en 2023 est de 20%.
TVA Taux réduit
5%
Certains biens et services, par exemple, les sièges d’auto pour enfants, les aides à la mobilité pour les personnes âgées et les produits de sevrage tabagique – timbres et gomme à la nicotine.
0%
- Equipement pour personnes handicapées.
- Produits de protection sanitaire.
- Aides à la basse vision.
Voir le résumé des taux de TVA de l’UE.
Seuils
Depuis que le Royaume-Uni a quitté l’UE, le seuil des ventes à distance ne s’applique plus aux ventes à distance vers le Royaume-Uni. L’exonération concerne les ventes entre l’Irlande du Nord et l’UE. Le seuil de vente à distance est de £70,000 pour les marchandises vendues depuis l’UE aux clients d’Irlande du Nord.
Depuis que le Royaume-Uni a quitté l’UE, le seuil des ventes à distance ne s’applique plus aux ventes à distance vers le Royaume-Uni. L’exonération qui existe pour les marchandises entre l’Irlande du Nord et l’UE n’inclut pas les ventes de services. Cela signifie que pour les entreprises non britanniques, l’obligation d’enregistrement à la TVA commence dès la première vente B2C.
Pour les entreprises basées au Royaume-Uni, il existe un seuil de vente local de £85,000. Ce seuil ne s’applique qu’aux entreprises établies au Royaume-Uni qui vendent à des clients britanniques.
TVA déductible
Si des biens ou des services ont été utilisés pour effectuer des fournitures taxables au Royaume-Uni, la TVA sur les factures d’entrée peut être créditée. Par exemple:
- TVA payée lors du dédouanement avec votre numéro EORI.
- TVA payée aux fournisseurs britanniques.
Procédure d’inscription
Pour vous inscrire, vous devez créer un compte personnel sur le site de l’administration fiscale et envoyer une demande en ligne. Habituellement, la demande est examinée dans les 30 jours. Après cela, l’équipe fiscale peut vous envoyer une demande supplémentaire de documents ou d’informations.
Date de paiement de la TVA
La date limite de paiement de la TVA coïncide avec la date limite de dépôt de la déclaration de TVA.
Dépôt des déclarations de TVA
Vous devez soumettre votre déclaration en ligne à HMRC sauf si:
- Votre entreprise est soumise à une procédure d’insolvabilité – si vous avez un accord volontaire d’entreprise ou un accord volontaire individuel, vous pouvez soumettre votre déclaration en ligne si vous le souhaitez.
- Vous vous opposez à l’utilisation d’ordinateurs pour des motifs religieux.
- Vous ne pouvez pas à cause de votre âge, d’un handicap ou à cause de votre lieu de résidence, par exemple, vous n’avez pas accès à Internet.
La plate-forme Lovat prend en charge la soumission numérique.
Vous soumettez généralement une déclaration de TVA au HMRC tous les 3 mois. Cette période de temps est connue sous le nom de période comptable. Consultez votre déclaration de TVA et les délais de paiement dans votre compte TVA en ligne.
Il est nécessaire de soumettre les déclarations au plus tard 7 jours au cours du deuxième mois suivant la période de déclaration.
Pénalités
Le HMRC peut vous facturer une pénalité pouvant aller jusqu’à:
- 100% de toute taxe sous-estimée ou sur-réclamée si vous envoyez une déclaration contenant une inexactitude négligente ou délibérée.
- 30% d’une évaluation si HMRC vous en envoie une qui est trop basse et que vous ne leur dites pas que c’est faux dans les 30 jours.
- £400 si vous soumettez une déclaration de TVA sur papier, sauf si HMRC vous a indiqué que vous êtes exempté de soumettre votre déclaration à l’aide de votre compte TVA en ligne ou d’un logiciel compatible Making Tax Digital.
Au Royaume-Uni, les pénalités en cas de dépôt tardif des déclarations de TVA sont basées sur un système de points. Un point est attribué pour chaque déclaration de TVA déposée en retard. Si une entreprise atteint le seuil de points, elle sera redevable d’une pénalité forfaitaire de 200£ (environ 235€). Le seuil est un nombre maximum fixe de points qu’une entreprise peut recevoir. Cela dépend de la période de référence – annuelle, trimestrielle, mensuelle (respectivement 2, 4 et 5 points). Si une entreprise atteint ce seuil, elle devra payer une pénalité supplémentaire de 200£ pour chaque dépôt tardif d’une déclaration de TVA au Royaume-Uni.
Des pénalités de retard sont facturées au taux de 2,5% à compter du jour d’exigibilité de la TVA jusqu’au jour de son paiement intégral. Si une entreprise est en retard de paiement de plus de 15 jours, elle devra payer la première pénalité de retard. Si le paiement est en retard de plus de 30 jours, une deuxième pénalité de retard sera facturée.
Facturation électronique au Royaume-Uni
Le gouvernement britannique exige actuellement la facturation électronique uniquement pour les marchés publics, le National Health Service (NHS) étant obligatoire depuis 2014 et tous les départements du gouvernement central et la plupart des autorités locales depuis avril 2020.
Bien qu’il n’existe actuellement aucune obligation pour les transactions B2B, le gouvernement n’exclut pas de la rendre obligatoire à l’avenir. Voici pourquoi:
Le gouvernement britannique n’est pas opposé à rendre la facturation électronique obligatoire pour les transactions B2B, mais il n’a pas encore annoncé de calendrier précis.