Ce guide ne traite que de la fiscalité des services numériques. Si vous vendez des biens, ce guide ne s’applique pas.
En vigueur depuis le 1er octobre 2016. Le nom de la taxe: est la taxe sur les produits et services (TPS).
En Nouvelle-Zélande, le terme «services numériques» est inclus dans la notion plus large de «service à distance» lorsque, au moment de l’exécution du service, il n’existe pas de lien nécessaire entre la localisation physique du client et le lieu où les prestations sont réalisées.
TVA Taux normal
Le taux de TVA standard en Nouvelle-Zélande en 2023 est de 15%.
TVA Taux réduit
Il n’y a pas de taux réduit établi.
Particularité du calcul de la TVA
TVA = Recettes totales * 0,15.
Seuil
Lorsque les ventes dépassent NZD $60,000 au cours des 12 derniers mois ou devraient dépasser NZD $60,000 au cours des 12 prochains mois.
La GST n’est pas facturée sur les fournitures si une entreprise étrangère vend à des clients qui sont enregistrés pour la GST en Nouvelle-Zélande. La TPS est facturée à chaque client, sauf s’il a:
- Indiqué qu’ils sont inscrits à la TPS.
- Vous a fourni son numéro d’inscription à la TPS néo-zélandaise ou son numéro d’entreprise.
Une société étrangère peut choisir de traiter la fourniture comme détaxée (taxée à un taux de zéro pour cent). Cela peut permettre à une entreprise étrangère de réclamer le remboursement des frais de TPS néo-zélandais engagés pour effectuer des fournitures détaxées à des entreprises enregistrées à la TPS.
Pièces à conviction
Une entreprise étrangère doit fournir deux éléments de preuve pour déterminer si vous fournissez des services à un client résidant en Nouvelle-Zélande. Ces éléments de preuve ne doivent pas se contredire. Ils peuvent inclure:
- L’adresse de facturation du client.
- L’adresse de protocole Internet (IP) de l’appareil du client ou une autre méthode de géolocalisation.
- Les coordonnées du compte bancaire utilisé par le client pour le paiement ou l’adresse de facturation détenue par la banqu.
- Le code de pays mobile de l’identité internationale de l’abonné mobile est stocké sur la carte du module d’identité de l’abonné.
- Lorsque la ligne fixe du client est fournie.
- Autres informations pertinentes.
Liste des services électroniques
- Fournitures de contenu numérique comme les livres électroniques, les films, les émissions de télévision, la musique et les abonnements aux journaux en ligne.
- Fourniture en ligne de jeux, d’applications, de logiciels et de maintenance de logiciels.
- Webinaires ou cours à distance.
- Services d’assurance.
- Services de jeux d’argent.
- Services de conception ou de publication de sites Web.
- Services juridiques, comptables ou de conseil.
Date de dépôt des déclarations de TVA
Depuis le 1er avril 2017, toutes les entreprises non résidentes qui fournissent des services à distance sont tenues de déposer des déclarations de TVA trimestrielles.
La déclaration de TVA doit être déposée au plus tard le 28 du mois suivant un trimestre de déclaration (une exception est prévue pour le mois de mars (jusqu’au 7 mai).
Une entreprise étrangère doit convertir sa devise en dollars néo-zélandais lorsqu’elle prépare et dépose sa déclaration de TPS. Il peut choisir de le convertir à:
- L’heure à laquelle il a fourni le service.
- Le dernier jour de la période imposable concernée.
- Un délai convenu avec Island Revenue (administration fiscale de Nouvelle-Zélande).
Le plus tôt des:
- Date à laquelle il dépose – il revient pour la période pertinente.
- La date d’échéance pour le dépôt de sa déclaration pour la période pertinente.
Une fois qu’une entreprise étrangère a décidé quand convertir la devise, elle ne peut pas la changer pendant deux ans à moins que Island Revenue ne l’accepte.
Date de paiement de la TVA
Le montant de la TPS en NZD doit être payé avant le 28e jour du mois suivant le trimestre de déclaration. Une exception est prévue pour le mois de mai (jusqu’au 7 mai).
Pénalités
Si une société étrangère n’a réalisé aucune vente au cours d’une période, elle doit produire une déclaration “néant”, sinon des pénalités pour production tardive peuvent lui être facturées.
