Israël – Lovat Compliance

TVA Taux standard

Le taux standard de TVA en Israël en 2024 est de 17% et s’applique aux fournitures de tous les biens en Israël et à l’importation, à l’exception des activités se déroulant dans la zone de libre-échange (FTZ) d’Eilat. L’exportation est détaxée.

Seuil d’immatriculation à la TVA

Il n’y a pas de seuil d’enregistrement en Israël. Les entreprises qui fournissent des fournitures taxables doivent s’inscrire à la TVA dès le premier jour de cette activité.

Représentant fiscal

Les entreprises doivent nommer un représentant fiscal local en Israël dans les 30 jours suivant le début de l’activité imposable.

Procédure d’inscription

Pour l’enregistrement à la TVA en Israël, les entreprises doivent soumettre le formulaire d’enregistrement complété et signé avec les documents suivants à l’administration fiscale:

Certificat d’inscription au Registre des Sociétés;
Protocole des personnes autorisées à signer les documents;
Copie des pièces d’identité des administrateurs de la société;
Contrat d’achat/location du lieu d’affaires;
Référence du compte bancaire de l’entreprise;
Informations sur les biens de l’entreprise (sources de financement, montant de l’investissement et chiffre d’affaires estimé des transactions).

Des informations complémentaires peuvent être demandées par l’administration fiscale. En cas de décision positive, l’entreprise recevra le certificat de TVA.

Lors du processus d’enregistrement, une entreprise peut être définie comme «négociant exonéré» si son chiffre d’affaires attendu est inférieur à un montant prescrit (environ 30.000 EUR).

TVA déductible

Les entreprises peuvent récupérer la taxe en amont en la déduisant de la taxe en aval. Les dépenses qui ne sont pas pertinentes pour l’entreprise ne peuvent pas être déduites. La taxe en amont n’est pas récupérable pour les entreprises qui ne sont pas enregistrées à la TVA en Israël.

Tenir des registres

La période de conservation des registres en Israël doit être d’au moins sept ans.

Date de dépôt des déclarations de TVA et de paiement

Les déclarations de TVA en Israël doivent être soumises par voie électronique sur une base mensuelle ou bimensuelle, en fonction du chiffre d’affaires annuel de l’entreprise. La date limite de dépôt et de paiement est le 15ème jour du mois suivant la période de déclaration. Les entreprises qui déclarent et paient en ligne sont autorisées à le faire jusqu’au 19e jour du mois suivant la période de déclaration.

Sanctions en Israël

Pénalité pour inscription tardive – 1% du montant du chiffre d’affaires imposable.

Des amendes et des pénalités peuvent être appliquées en cas de dépôt tardif des déclarations et des paiements de TVA.

Taux standard de TVA

Israël impose un taux de TVA standard de 17% sur les services numériques. Cela s’applique aux fournisseurs nationaux et étrangers de services numériques destinés aux consommateurs israéliens.

TVA à taux zéro

Certaines transactions peuvent bénéficier d’un taux de TVA nul, mais cela s’applique généralement aux services exportés d’Israël plutôt qu’aux services numériques importés. Ainsi, pour les fournisseurs étrangers de services numériques, le taux standard de 17% est applicable.

Seuil

Toute entreprise étrangère fournissant des services numériques à des clients israéliens en Israël doit s’inscrire en tant que contribuable à la TVA, quel que soit le volume de ses ventes.

Éléments de preuve

Pour déterminer que les services numériques ont été fournis en Israël et déterminer la localisation du client et l’applicabilité de la TVA, les entreprises doivent recueillir des preuves telles que le lieu de résidence du client, les moyens de paiement utilisés et l’infrastructure ou l’équipement par lequel le service est fourni. reçu.

Liste des services électroniques

La liste des services numériques en Israël comprend les éléments suivants:

Services fournis électroniquement,
Services de télécommunications,
Emissions de télévision et de radio,
Services basés sur le cloud,
Marchés en ligne,
Services de publicité en ligne,
Services d’hébergement et de maintenance de sites Web,
Services d’enseignement à distance et d’apprentissage en ligne,
Conseils et services professionnels en ligne (par exemple, juridiques, financiers).

Procédure d’inscription

Le processus d’enregistrement des sociétés étrangères fournissant des services numériques en Israël nécessite un dépôt manuel par l’intermédiaire d’un représentant fiscal local. Il est donc nécessaire de désigner un représentant fiscal local pour agir au nom de l’entreprise pour toutes les questions liées à la TVA. Des documents tels que le certificat d’immatriculation, la carte d’identité du représentant local et un formulaire d’immatriculation à la TVA complété (Formulaire 821) sont requis. Ces documents doivent être soumis au département israélien de la TVA. Une fois l’enregistrement traité et approuvé, l’autorité fiscale israélienne délivrera un numéro d’enregistrement à la TVA.

Représentant fiscal

Un représentant fiscal local est obligatoire pour les entreprises étrangères afin de gérer la conformité à la TVA en Israël. Ce représentant gère tous les processus liés à la TVA, y compris l’enregistrement, le dépôt des déclarations et le paiement de la TVA.

Tenir des registres

Les entreprises doivent tenir des registres détaillés des transactions qui doivent être conservés pendant au moins 7 ans et doivent être disponibles pour inspection par les autorités fiscales israéliennes.

Dépôt de la déclaration de TVA et date de paiement

Les déclarations de TVA doivent être déposées périodiquement, généralement trimestriellement ou annuellement, en fonction du volume des ventes de l’entreprise. La date d’échéance pour le dépôt et le paiement est généralement le 15e jour du mois suivant la fin de la période de déclaration. Les paiements doivent être effectués en shekels israéliens (ILS).