Taux standard de TVA
Depuis 2024, le taux standard de TVA en Égypte est de 14%. Ce taux s’applique à la plupart des biens et services, à moins qu’ils ne soient spécifiquement exonérés ou soumis à un taux différent en vertu de la loi égyptienne sur la TVA.
TVA à taux zéro
Certains biens et services sont soumis à un taux de TVA nul. Ceux-ci inclus:
- Exportations de biens et services.
- Fournitures spécifiques telles que le transport international et les services associés.
- Or, argent et platine destinés à des fins d’investissement.
Les biens et services soumis à une TVA à taux zéro permettent aux fournisseurs de récupérer toute TVA payée sur les intrants.
Seuil de TVA
Le seuil d’enregistrement à la TVA en Égypte est de 500.000 EGP de revenu annuel. Les entreprises qui dépassent ce chiffre d’affaires doivent s’immatriculer à la TVA dans un délai de 30 jours. L’enregistrement volontaire est autorisé pour les entreprises inférieures à ce seuil si elles choisissent de le faire.
Procédure d’inscription
Pour s’inscrire en tant qu’assujetti à la TVA, les entreprises doivent s’adresser à l’autorité fiscale égyptienne (ETA) et fournir les documents nécessaires, notamment un extrait du registre du commerce, une carte fiscale et un certificat d’établissement. Le processus d’inscription peut être effectué en ligne via le site officiel de l’ETA ou en personne dans leurs bureaux.
Représentant fiscal
Les entreprises non résidentes fournissant des biens ou des services en Égypte doivent désigner un représentant fiscal. Ce représentant est chargé de gérer la conformité en matière de TVA, y compris l’enregistrement, le dépôt des déclarations et les paiements au nom de l’entreprise non-résidente.
Tenir des registres
Les entreprises sont tenues de tenir des registres précis et détaillés de toutes les transactions soumises à la TVA. Ces registres doivent être conservés pendant au moins cinq ans et doivent être disponibles pour inspection par l’ETA sur demande.
Dépôt de la déclaration de TVA et date de paiement
Les déclarations de TVA doivent être déposées mensuellement. La date limite de déclaration et de paiement est la fin du mois suivant la période fiscale au cours de laquelle les opérations ont eu lieu. Par exemple, la déclaration de TVA du mois de janvier doit être déposée avant fin février.
Les déclarations de TVA peuvent être soumises par voie électronique via le système de dépôt électronique de l’ETA. Les paiements peuvent être effectués par virement bancaire ou auprès de banques agréées.
Pénalités
Les sanctions en cas de non-respect de la réglementation en matière de TVA en Égypte peuvent être sévères et inclure:
- Inscription tardive: une amende pouvant aller jusqu’à 10.000 EGP.
- Dépôt tardif des déclarations: Une pénalité de 1% de l’impôt dû par mois, dans la limite de 5%.
- Défaut de tenue de registres appropriés: une amende allant de 5.000 EGP à 50.000 EGP.
- Informations fausses ou trompeuses: Pénalités allant de 100% à 200% de l’impôt impayé.