El análogo del IVA en Malasia es el impuesto a las ventas.
Impuesto sobre las ventas Tasa estándar
La tasa estándar del impuesto sobre las ventas en Malasia en 2023 es del 10%.
Tarifa reducida
Se aplica una tasa reducida del 5% a ciertos productos, incluidos alimentos, productos farmacéuticos, metales básicos y otros.
Tasa de aumento
Se aplica una tasa incrementada del 20% a ciertas preparaciones alimenticias.
Mercancías Exentas de Impuesto
- Libros, periódicos y revistas;
- Carne, leche, huevos, verduras, frutas y pan;
- Pescados y mariscos;
- Bicicletas, incluyendo ciertas partes y accesorios;
- Productos farmacéuticos como medicamentos, crema médica, jarabe para la tos, vendas, medicamentos que contienen multivitaminas y minerales, etc.;
- Artículos de orfebrería como joyas de oro o platino, vajillas de plata, etc.;
- Bienes producidos para la exportación.
Importación de bienes de bajo valor
En Malasia, el concepto de bienes de bajo valor (LVG) se introdujo el 1 de abril de 2023. La importación de bienes con un valor inferior a RM500 ($110) es la importación de bienes de bajo valor. Los gastos de envío, si se indican por separado, no están incluidos en la base imponible para el cálculo del impuesto sobre las ventas.
Umbral de registro de impuestos sobre las ventas
El umbral de registro del IVA de Malasia es RM 500 000, que es aproximadamente $110 000. Este umbral se aplica a las empresas locales y extranjeras que importan LVG o venden localmente. El umbral se calcula para cada período de 12 meses.
Mercados
Los mercados internacionales deben registrarse como contribuyentes de impuestos sobre las ventas si el valor total de las importaciones a Malasia durante 12 meses ha alcanzado el monto especificado en la sección del umbral. Los mercados, en este caso, deben calcular y retener el impuesto a las ventas en su plataforma. Reglas del facilitador del mercado vigentes en Malasia desde el 1 de abril de 2023.
Procedimiento de registro
En Malasia, una empresa puede registrarse para el impuesto sobre las ventas en línea a través del sistema MySST. En MySST, se requiere que un contribuyente presente una solicitud individual en caso de que esta empresa no haya recibido notificación de registro.
Si la empresa extranjera se registra para el régimen especial de LVG, se le asigna un número de registro de LVG. Este número debe indicarse en cada declaración de importación o carta de porte (CN).
Representante fiscal
No se requieren representantes fiscales en Malasia.
Declaración de impuestos sobre las ventas
El período impositivo para los contribuyentes registrados en el régimen de LVG es de una cuarta parte. La fecha límite para presentar la declaración del impuesto sobre las ventas de LVG es el último día del mes siguiente al período de declaración.
En Malasia, el periodo impositivo estándar es de dos meses. La fecha límite para presentar la declaración ST estándar es el último día del mes siguiente al mes del informe.
Plazos de pago del impuesto sobre las ventas
La fecha límite para el pago del impuesto sobre las ventas coincide con la fecha límite para la presentación de la declaración del impuesto sobre las ventas. La declaración de impuestos se puede enviar y el pago se puede hacer por correo o en línea. Si se elige el formulario en papel, debe enviarse al Centro de procesamiento de aduanas (CPC). Si el pago del impuesto sobre las ventas se realiza electrónicamente, debe realizarse a través del sistema MySST.
Sanciones
Existen sanciones por retraso en el pago:
- 10% del impuesto sobre las ventas se aplica en el primer período de 30 días;
- 15% del impuesto sobre las ventas se aplica en el segundo período de 30 días;
- Se aplica el 15% del impuesto sobre las ventas en el tercer período de 30 días.
Pasados estos plazos, se aplica una sanción del 40 por ciento.
Conservación de registros
La empresa debe mantener los registros de impuestos en inglés o en idioma bahasa melayu durante un período de siete (7) años a partir de la última fecha a la que se refiere el registro.