加州销售税指南

标准率

7.25-10.25%

降价

5%

销售免税产品和服务

• 食物;
• 健康相关；
• 住房（煤气、电、水、蒸汽、电话线和电线杆）。

谁必须登记销售税

如果您在加利福尼亚州销售，与加利福尼亚州有经济联系，您的买家需要支付销售税，并且您在上一个或当前日历年达到 $500,000 的门槛，您必须注册以在加利福尼亚州收取和支付销售税。

临界点

从 2019 年 10 月 1 日起，在加州有经济存在或经济联系的州外经销商必须注册才能收取销售税。这包括在前一或当前日历年达到 500,000 美元门槛的在线零售商或远程卖家，包括通过上述定义的市场促进者的市场促成的所有销售。商品的门槛相同。

数字服务没有门槛，因为数字服务不需要注册。通过互联网在线提供的数字服务（例如数字图像、电子书、移动应用程序、数据和软件）不征税。

各州的商家门槛

各州的市场门槛

特殊规则适用于 SAAS 业务。

按州划分的软件即服务税门槛。

在线市场

市场促进者被认为是通过其网站促进的每笔销售的卖方和零售商。

根据法律，包括市场促进者在内的个人必须在加州税务部门注册并获得注册证书，如果他们：

• 在州内出售有形的个人财产；
• 在该州有实体存在（营业地点、代表等）；或者
• 有经济联系。

经济联系是指市场促进者在加利福尼亚州交付的所有有形个人财产的销售额以及与零售商相关的所有人员在上一日历年或当前日历年的金额超过 50 万美元。与加利福尼亚的经济联系包括在加利福尼亚交付的所有有形商品的销售，包括您通过您的市场为市场卖家提供的有形商品的销售。

市场促进者必须通知其市场的卖家，它已在加州税务部门注册，并将收取并支付向加州客户销售的应缴税款。

营业税缴纳及申报日期

根据您的纳税义务，确定您的申报频率——季度、季度预付或年度（财政年度）：

• 年度或财政年度 – 0 至 $100;
• 每季度 – $101.00 至 $1,200.00;
• 季度预付 – $1,200.01 及以上。

申报表应在报告期后一个月的最后一天到期。如果申报截止日期是周末或节假日，则应在次日缴纳营业税。

一些大批量经销商按季度提交，但每月预付销售税。如果这适用于您，您将在没有销售税申报和付款到期的每个月的下个月的 24 日支付每月预付款项。

罚款和利息

• 逾期申报罚款 – 产生销售税的 10%;
• 滞纳金 – 产生的销售税的 10%。

加州销售税假期

加州目前没有为 2024 年安排任何销售税假期。

加州销售税联系

• 实体联系：实体存在包括在该州拥有办公室、员工、库存或任何有形财产，从而产生销售税联系。
• 经济联系：对于销售税，如果企业在上一年度或当前日历年内在加州的有形个人财产销售额超过 500,000 美元，则必须收取和缴纳税款。