标准率
6.25%
降价
–
销售免税产品和服务
- 供人类食用的食品（餐厅出售的除外）和价格低于 175$ 的衣物；
- 报纸;
- 公用事业和取暖燃料；
- 审计；
- 保证;
- 法律和医疗服务；
- 理发；
- 汽车维修。
临界点
从 2019 年 10 月 1 日开始，在马萨诸塞州拥有足够实体或经济存在的州外经销商必须注册以收取销售税。这包括在日历年达到 100,000$ 门槛的在线卖家或远程卖家。
特殊规则适用于 SAAS 业务。
在线市场
如果您在马萨诸塞州的所有销售都是通过市场平台进行的，并且您不是市场促进者，则您不能注册缴纳马萨诸塞州销售税。您的市场服务商自行支付销售税。
如果您通过自己的市场进行销售，那么如果您达到门槛，则需要注册缴纳销售税。
营业税缴纳及申报日期
根据您的纳税义务，确定您的申报频率——每年、每月或每季度：
- 每年 – 100$或更少;
- 每季度 – 101$ 至 1,200$;
- 每月 – 1,201$ 或更多。
报表总是在报告期后一个月的 20 日到期。如果申报截止日期是周末或节假日，则应在次日缴纳营业税。
罚款和利息
- 逾期付款 – 每月报税表上显示的未缴税款的 1% 或削减（最高 25%）;
- 未能提交申报表 – 每月应付余额的 1% 或削减（最多 25%）。
折扣
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马萨诸塞州销售税假期
马萨诸塞州通常在 8 月举行年度销售税假期周末，持续两天，通常是周六和周日。如果在此期间购买用于个人用途，大多数售价 2,500 美元或以下的零售商品可免征该州 6.25% 的销售税。但是，2024 年的具体日期尚未确定。马萨诸塞州 2023 年的免税期为 8 月 12 日至 13 日。
马萨诸塞州销售税关联
- 实体关联：如果企业在马萨诸塞州有实体存在，例如办公室、仓库或员工，则该企业被视为在马萨诸塞州有实体关联。
- 经济关联：马萨诸塞州要求每年在该州销售超过 100,000 美元的远程卖家收取和汇出销售税。此门槛适用于符合这些标准的任何供应商，无论其是否实体存在。