标准率
阿联酋 2023 年增值税标准税率为5%。
零利率
- 为政府所有的日托中心、幼儿园、学校和高等教育机构提供某些教育服务;
- 医疗保健服务和相关的医疗药物和设备;
- 空运、海运和陆运的方式，例如轮船、飞机;
- 国际运输;
- 首次出售新住宅物业（建设后 3 年内）;
- 原油和天然气;
- 海湾合作委员会国家的出口*;
- 投资贵金属（黄金、白银和铂金）;
- 投资贵金属（黄金、白银和铂金）。
* 海湾合作委员会
门槛
375,000 迪拉姆的门槛仅适用于居民公司。使用当地仓库或物流中心的外国卖家必须从首次销售开始注册。从国外向 B2C 客户运送产品的远程卖家无需在阿联酋注册增值税，无论其销售量如何。
注册程序
要注册，您必须在税务机关的门户网站上创建一个帐户，并提交一份包含公司董事信息、业务描述和联系信息的调查表。
附加到申请的文件：
- 营业执照或商业执照（公司章程）;
- 经理/所有者的 DNI 或护照;
- 授权签字人的 DNI 或护照副本（如果与经理不同）;
- 授权经理/授权签字人的证明（例如章程、授权书）。
免税
当增值税申报表上的进项税高于销项税时，纳税人可以在提交增值税申报表后申请退还增值税。 退款申请必须通过 FTA 电子服务门户提交。
税务代表
指定代表不是注册的先决条件。 但是，所有国家/地区的税收制度都不同，为了避免“陷阱”，您可以聘请顾问。 Lovat 可以帮助您解决这个问题。
增值税申报表的提交日期
登记后，纳税人必须在纳税期次月的 28 日之前提交纳税申报表。 纳税期限根据年营业额确定：
- 如果营业额低于 1.5 亿迪拉姆，则作为一般规则，每季度提交增值税申报表;
- 如果账单较高，则适用每月期限。
税务机关可酌情为特定类型的业务指定不同的纳税期。
增值税支付日期
纳税的截止日期与提交纳税申报表的最后一天一致。
制裁
在税法规定的期限之外延迟申报：
- 第一次 1,000 迪拉姆;
- 2 年内复发 2,000 迪拉姆。