增值税标准税率
肯尼亚2023年的增值税标准税率为16%，适用于货物供应和进口，但某些豁免，例如农产品或向经济特区供应的货物是零税率。 肯尼亚的货物出口也实行零税率。
增值税登记门槛
如果企业过去 12 个月的收入超过 500 万肯尼亚先令（约 30,000 欧元），则必须在肯尼亚注册增值税。 允许制造或计划制造应税供应品的人员进行自愿注册。
可抵扣增值税
企业可以通过从销项税中扣除进项税来退还进项税。 与业务无关的费用不能申请扣除。 未在肯尼亚进行增值税登记的企业不可退还进项税。
注册程序
有增值税义务的企业必须在超过肯尼亚注册门槛的 30 天内申请个人识别码 (PIN)、连接到 eTIM 系统并在线发送服务请求。 您也可以亲自前往肯尼亚税务局办公室办理。
在肯尼亚没有常设机构的非居民企业必须任命一名税务代表。
保存记录
在肯尼亚保存记录的期限必须至少五年。
增值税申报表提交和付款日期
企业必须在线提交申报表并通过 iTax 每月在肯尼亚缴纳增值税。 截止日期为报告期后下个月的 20 日。
肯尼亚的处罚
逾期缴纳增值税将受到处罚——应缴税款的 5% 或 10,000 肯尼亚先令（约 60 欧元），具体取决于哪一个较高者。
逾期缴纳罚款——应缴税款的 5% 和每月 1% 的利息。