增值税标准税率
2024年波斯尼亚和黑塞哥维那的标准增值税税率为17%。
波斯尼亚和黑塞哥维那的出口税率为零。
临界点
对于上一年应税商品或服务供应超过或预计超过 50000 BAM（约 25500 美元）的组织，有必要在波斯尼亚和黑塞哥维那注册为增值税纳税人。
可抵扣增值税
为商业目的购买或进口的货物支付的增值税可以扣除。 然而，某些项目，如车辆、交通燃料、娱乐和住宿费用、招待费用，除非专门用于商业目的，否则不符合增值税扣除条件。 增值税也可以部分扣除。
波斯尼亚和黑塞哥维那的增值税登记程序
缴纳增值税的个人或法人必须向间接税务机关申请登记，并在其提供超过起征点的商品或服务的次月 20 日之前发送增值税登记申请。
登记和列入间接纳税人统一登记册的申请应提交给相应的区域中心，特别是税务部门的支持小组。 除申请外，还必须提供以下文件：
- 判决记录在法院登记处；
- 注册证书;
- 法人单位所有者及负责人的身份证件或者护照；
- 有关外国公民在波斯尼亚和黑塞哥维那的工作和居住状况的文件（如果适用）；
- 如果负责人是外国公民，则允许波斯尼亚和黑塞哥维那公民代表纳税人的授权书；
- 交易账户开立商业银行经认证的签名样本卡，以及授权支付机构指定主账户的通知。
税务代表
注册为增值税纳税人的非居民公司必须任命一名在波斯尼亚和黑塞哥维那注册的税务代表，他对各种增值税支付承担同等责任。
保存记录
非居民数字服务提供商必须保存会计记录 10 年。 这些包括会计账簿、发票和其他文件，必须根据要求提供给税务机关检查。
填写增值税申报表和付款日期
波斯尼亚和黑塞哥维那的报告期为一个月。 增值税申报表必须在报告期后下个月的 10 日之前提交并支付。
处罚
波斯尼亚和黑塞哥维那对不遵守税法的行为规定了行政处罚，例如：
- 增值税额的50%，未履行增值税计算和缴纳义务的，最高可处100公里罚款；
- 未能在规定期限内提交增值税申报的 300 公里。