挪威税收和进口程序的变化
自2024年1月1日起，取消价值低于350挪威克朗货物的临时海关申报豁免。 所有没有 VOEC 号码的货物在进口到挪威时将被拦截清关以缴纳关税。 从 2024 年 1 月 1 日开始，企业还必须以数字方式向负责运输货物的人员提供其唯一的 VOEC 编号。
本指南适用于通过网上商店或市场向挪威客户在线销售产品的电子商务公司。
挪威的税收制度有一个简化的增值税计划 VOEC（电子商务增值税）。 VOEC 计划只能由在挪威没有注册办事处或居住地的供应商使用。 该计划仅适用于价值低于 3,000 挪威克朗的商品。 VOEC 计划不适用于食品、应税商品以及违禁或非法商品。
从2023年1月1日起，挪威的VOEC计划也适用于所有可以远程提供的服务，例如法律服务和咨询服务。
增值税标准税率
挪威 2023 年的标准增值税税率为 25%。
增值税优惠税率
15%
- 某些产品和服务，包括食品，有资格享受特别优惠。
12%
- 某些产品和服务有资格享受特别优惠，包括食品、客运、住宿、公共广播以及进入电影院、体育赛事、游乐园和活动中心。
门槛
挪威的远程销售门槛为 50,000 挪威克朗。达到此门槛后，要计算收入，所有低价值商品销售收入均计入此门槛。任何批量进口到挪威的商品均不计入增值税登记义务 (VOEC) 的收入计算。价格高于 3,000 NOC 的商品销售额也不包括在远程销售门槛的计算中。
0 挪威克朗
- 如果卖家使用本地仓库（例如亚马逊 FBA）；
- 如果卖家销售消费税商品，例如烟草或酒精。
可抵扣增值税
如果商品或服务用于在挪威生产应税供应品，进项发票中的增值税可能会被抵免。 例子包括：
- 在清关时使用您的增值税号缴纳增值税；
- 支付给挪威供应商的增值税。
注册程序
注册增值税有两种可能性——针对低价值商品的简化 VOEC 计划或在挪威增值税登记册中注册。 在这两种情况下，公司都需要在挪威税务机关的网站上填写并提交增值税登记表。
在 VOEC 注册后，外国公司需要在销售点向客户收取增值税，并在其货物上标记 VOEC 识别号和相关信息，以确保正确清关。
VOEC 货物在边境不征收增值税，因为货物已经征收增值税。
低价值商品
挪威对进口增值税有低价值商品的概念。在这些条件下，卖方可以推迟缴纳增值税，并在其增值税申报表中为根据该计划进口的商品支付税款。低价值商品是指价格低于 3,000 挪威克朗（不含增值税）的产品。这意味着，如果商品的价格为 300 欧元，公司不得计算挪威增值税，即使公司已注册 VOES 增值税号。如果订单总价值超过 3,000 挪威克朗，只要每件商品的价格低于 3,000 挪威克朗，公司仍可享受延期缴纳增值税的优惠。
如果包裹中包含的商品价格超过 3,000 挪威克朗，买家必须为该包裹办理清关手续，并在到货时支付增值税和关税。
税务代表
在挪威没有营业地点或永久居留地的企业必须通过代表进行注册。 与企业不同，代表必须在挪威拥有营业场所或注册办事处。 代表还共同负责申报增值税和缴纳增值税。
来自以下国家的企业免除任命税务代表的义务，并且他们的税务代表不承担增值税的连带责任：奥地利、比利时、保加利亚、克罗地亚、塞浦路斯、捷克共和国、丹麦、爱沙尼亚、芬兰、法国、德国、希腊 、匈牙利、冰岛、意大利、拉脱维亚、立陶宛、卢森堡、马耳他、荷兰、波兰、葡萄牙、罗马尼亚、斯洛伐克、斯洛文尼亚、西班牙和瑞典。
提交增值税申报表
在挪威，您必须提交增值税申报表并按季度缴纳增值税。 VOEC 计划下的报告期也是每季度一次。 日历季度从 1 月 1 日、4 月 1 日、7 月 1 日和 10 月 1 日开始。
增值税缴纳的截止日期是该季度结束后的第 20 天。
公司还可以在 Lovat 门户网站上跟踪截止日期。