本指南仅针对通过网上商店或购物平台对爱尔兰顾客进行销售的公司。
增值税标准税率
2023 年爱尔兰的标准增值税率为 23%。
增值税优惠税率
减免税率（13.5%）
- 某些燃料；
- 某些建筑服务；
- 维修服务；
- 一般清洁和维护服务；
- 某些摄影用品；
- 某些艺术品和古董的进口；
- 餐饮业的食品和饮料供应（不包括酒精、软饮料和瓶装水）；
- 原本应为零税率的自动售货机中的食品和饮料；
- 热外卖食品和热茶和咖啡；
- 酒店出租（例如，宾馆、旅行车公园或露营地）；
- 进入电影院、剧院、某些音乐表演、博物馆、艺术画廊或展览；
- 娱乐服务（例如，通常在集市或游乐园提供的娱乐服务）；
- 美发服务；
- 活马供应（不包括用于食品或农业生产的马匹）；
- 马匹租赁；
- 灰狗供应；
- 某些印刷品（例如小册子、传单、目录或印刷音乐；书籍和报纸适用不同的税率）。
第二减税率（9%）
从 2022 年 5 月 1 日至 2024 年 10 月 31 日期间，以下供应品适用第二减税率增值税：
- 电力供应；
- 用于家庭或工业供暖或照明的气体或液体供应，但不包括：
- 车用燃气；
- 用作推进剂的液化石油气；
- 用于焊接或切割金属的气体；
- 作为打火机燃料出售的气体。
此外，第二减税率增值税适用于：
- 期刊；
- 某些电子书和期刊（不包括全部或主要用于广告或全部或主要由音频或视频内容组成的电子书和期刊）；
- 非盈利组织以外的个人为参加体育运动提供的设施。
0%
- 零增值税 (VAT) 税率仅适用于报纸和除颤器。
请参阅欧盟增值税税率摘要。
门槛
从 2021 年 7 月 1 日起，远程销售门槛被取消，取而代之的是所有欧盟成员国的统一门槛 10,000 欧元。
换句话说，年应税跨境营业额超过10,000欧元的公司应按客户居住国的增值税税率征收增值税。
可减免增值税
如果商品或服务是祥义大利提供的应税供应品，则可抵扣进项发票中的增值税。包括：
- 使用您的EORI编号在清关时支付的增值税;
- 支付给爱尔兰供应商的增值税。
注册程序
如果某公司有注册增值税号的义务，那么公司所有者应在线填写一份增值税号，并随以下文件一同上传至爱尔兰税务总署在线服务（ROS）
- 商业注册概要;
- 增值税证书。
如果公司正在任命当地税务代理人或财务代表，则需提供授权书。
税务代表
企业无需指派实体代表来处理增值税注册即申报单填报问题。
保存记录
交易信息的有关记录需保存十年，以便税务申报及付款的检查。
增值税缴纳日期
您需在每阶段结束后的19天内支付增值税税款。
增值税纳税申报单填写
公司每两个月提交一次定期增值税申报表来报告其增值税状况，提交截止日期为阶段结束后的19天内。在特定条件下，可以使用其他税期。