本指南仅针对通过电子商铺或在线购物平台向波兰顾客销售的电商公司。
标准增值税税率
2023 年波兰的标准增值税率为 23%.
优惠增值税税率
8%
以下特定商品及服务适用于优惠税率，包括：房屋的建造与改建、装修、现代化、能源高效化，以及属于建筑业或社会福利住房的其他事务。
5 %
包括基本食物（如：面包，奶制品，肉类备餐，麦片类、面粉类、谷物、面食及果汁类备餐）；印刷书籍；光盘、磁带或其他实体媒体；专业类期刊
请参阅欧盟增值税税率摘要
门槛
从 2021 年 7 月 1 日起，远程销售门槛被取消，取而代之的是所有欧盟成员国的统一门槛 10,000 欧元。
换句话说，年应税跨境营业额超过10,000欧元的公司应按客户居住国的增值税税率征收增值税。
可减免增值税
若商品或服务为针对波兰的应税供应，则可以记入进项发票的增值税。例如：
- 在海关清关处使用您的EORI编号支付的增 值税;
- 向波兰供应商支付的增值税。
注册程序
当某公司有义务注册增值税时，公司所有者需填写并提交增值税注册表及以下文件：
- 营业执照;
- 公司注册概要;
- 增值税证书;
- 公司章程;
- 公司在波兰经济活动的有关说明;
- 银行证明文件。
以上所有文件需翻译成波兰语。
欧盟区域内增值税号需单独申请注册。
您可以在此直接下单进行增值税号注册。
税务代表
在欧盟以外成立的应税公司有义务任命财务代表，以处理与增值税登记和申报相关的所有手续。
保存记录
必须保留有关已执行交易的记录，以检查纳税申报表和付款的正确性。 记录的保存期限为十年。
增值税缴纳日期
应付增值税必须在该期间下一个月的第 7 天之前支付。
提交增值税申报表
增值税申报和付款按月或按季度提交 – 不迟于报告期后的下个月 25 日。 此外，所有增值税纳税人（免税者除外）有义务在下个月的 25 日之前提交月度 SAF_T，即使他们提交季度申报表也是如此。
波兰的电子发票
波兰分阶段实施强制性电子发票，计划于 2026 年全面实施。
时间表：
- 2022 年 1 月：波兰开始自愿实施 B2B 电子发票，引入“结构化”发票。
- 2026 年 2 月 1 日：对于年收入超过 2 亿兹罗提的大型纳税人，所有商业交易（B2G 和 B2B）都必须使用电子发票。
- 2026 年 4 月 1 日：所有纳税人都必须使用电子发票。但是，企业对消费者交易（B2C）不属于电子发票义务。
波兰电子发票系统的核心是 KSeF（Krajowy System e-Faktur）。这是一个政府运营的平台，将处理企业之间的电子发票交换。所有电子发票都必须通过该系统传输。
目前尚未强制非居民使用电子发票，但未来可能会有所改变。我们会密切关注立法变化。