本指南适用于通过网上商店或市场进行在线销售的电子商务企业。
增值税标准税率
2024年法国的标准增值税率为20%。
增值税减税率
10%
- 特价适用于某些产品和服务，包括杂货、药品、酒店住宿、付费/有线电视。
5.5%
- 特价适用于某些产品和服务，包括书籍、软饮料和参加体育赛事。
2.1%
- 特价适用于某些产品和服务，包括报纸和杂志、电视许可费和文化活动入场费。
请参阅欧盟增值税税率摘要。
门槛
从 2021 年 7 月 1 日起，远程销售门槛被取消，取而代之的是所有欧盟成员国的统一门槛 10,000 欧元。
换句话说，年应税跨境营业额超过10,000欧元的公司应按客户居住国的增值税税率征收增值税。
可抵扣增值税
如果商品或服务用于在法国制造应税供应，增值税可以在初步发票中抵免。示例包括：
- 清关期间使用您的 EORI 编号支付的增值税;
- 支付给法国供应商。
注册程序
当企业需要注册时，业主必须填写并提交增值税登记表以及相关文件：
- 公司契约（连同翻译成法语）;
- 商业登记摘录（连同法语翻译）;
- 公司章程（连同主要条款的法文译文) 。
如果公司任命当地会计师或税务人员，则需提供授权书或授权书。
税务代表
在欧盟以外成立的应税公司有义务指定一名财务代表来完成与增值税登记和填报相关的所有手续，但以下国家除外：
- 安提瓜和巴布达、
- 亚美尼亚、
- 阿鲁巴、
- 澳大利亚、
- 阿塞拜疆、
- 波斯尼亚和黑塞哥维那、
- 佛得角、
- 库克群岛、
- 库拉索岛、
- 多米尼加、
- 厄瓜多尔、
- 法罗群岛、
- 法属波利尼西亚、
- 格鲁吉亚、
- 加纳、
- 格陵兰、
- 格林纳达、
- 印度、
- 冰岛、
- 牙买加、
- 日本、
- 肯尼亚、
- 科威特、
- 毛里求斯、
- 墨西哥、
- 摩尔达维亚、
- 瑙鲁、
- 新西兰、
- 纽埃、
- 北马其顿、
- 挪威、
- 巴基斯坦、
- 大韩民国、
- 圣巴泰勒米、
- 圣马丁、
- 圣马丁、
- 南非、
- 突尼斯、
- 大不列颠联合王国和 北爱尔兰、
- 乌克兰、
- 瓦努阿图。
保留记录
记录必须由纳税人或会计师保存。
如果商品或服务用于在法国制造应税供应，增值税可以在初步发票中抵免。
尽管法律义务规定发票的保存期限为 6 年，但签发人和收款人通常将原始文件保存至少 10 年，这是由于不同法语中规定的规范可能产生不同的解释代码。
增值税缴纳日期
定期缴纳增值税应按月或按季度支付。 应缴增值税必须在该期限后一个月的 19 日之前支付。
提交增值税申报表
应纳税人必须以电子方式将增值税申报表提交给企业进出口服务 (SIEE)。 Lovat 平台支持数字提交。
纳税期限为一个月或一个季度。 增值税申报表必须在相关期间之后的下个月的 19 日之前以电子方式提交。
无法填写年度增值税申报表。
企业还可以通过 Lovat 门户跟踪截止日期。
法国自治区增值税税率
瓜德罗普岛 (GLP)、马提尼克岛 (MTQ) 和留尼汪岛 (REU)：标准税率 8.5%，以及 2.1%；1.75% 或 1.05% 的减免税率。
法属波利尼西亚 (PYF)：标准税率 16%，减免税率 13% 和 5%。
科西嘉岛（北部和南部） (FR-20)：标准税率 20%，以及 13%；10%；2.10% 或 0.90% 的减免税率。
对于某些地区，增值税不适用：
- 马约特岛 (MYT)
- 瓦利斯和富图纳群岛 (WLF)
- 圣皮埃尔和密克隆群岛 (SPM)
- 圣马丁岛 (MAF)
- 圣巴泰勒米岛 (BLM)（增值税仅适用于房地产）
- 法国南方和南极洲 (ATF)
- 克利珀顿岛 (CPT)
- 新喀里多尼亚 (NCL)
- 圭亚那 (GUF)
| 地区 | 代码 | 国家代码 | 标准率 | 折扣价 | ||||
| 瓜德罗普岛 | GLP | FR-GP | 8,50% | 2,10% | 1,75% | 1,05% | ||
| 马提尼克岛 | MTQ | FR-MQ | 8,50% | 2,10% | 1,75% | 1,05% | ||
| 团圆 | REU | FR-RE | 8,50% | 2,10% | 1,75% | 1,05% | ||
| 法属波利尼西亚 | PYF | FR-PF | 16% | 13% | 5% | |||
| 科西嘉岛（北部和南部） | FR-20 | 20% | 13% | 10% | 2,10% | 0,90% | ||
| 马约特岛 | MYT | FR-YT | 不是 | |||||
| 瓦利斯和富图纳群岛 | WLF | FR-WF | 不是 | |||||
| 圣皮埃尔和密克隆 | SPM | FR-PM | 不是 | |||||
| 圣马丁 | MAF | FR-MF | 不是 | |||||
| 圣巴泰勒米 | BLM | FR-BL | 增值税仅适用于圣巴泰勒米的房地产。 | |||||
| 法国南方大陆和南极洲 | ATF | FR-TF | 不是 | |||||
| 克利珀顿 | CPT | FR-CP | 不是 | |||||
| 新喀里多尼亚 | NCL | FR-NC | 不是 | |||||
| 圭亚那 | GUF | FR-GF | 不是 | |||||
法国的电子发票
接收电子发票的义务将从 2026 年 9 月 1 日起生效。该日期可能会通过法令推迟到最迟 2026 年 12 月 1 日。
时间表：
2026 年 9 月 1 日：
- 开具电子发票：对于拥有超过 5,000 名员工且收入超过 15 亿欧元或年度资产负债表总额超过 20 亿欧元的公司以及中型公司（营业额 (ETI) 较高的中型公司，员工人数在 5,000 至 250 人之间且收入低于 15 亿欧元或年度资产负债表总额超过 20 亿欧元且收入高于 5,000 万欧元或资产负债表总额超过 4,300 万欧元）的公司，必须开具电子发票。
- 接收电子发票：对于所有增值税注册企业，无论规模大小，都必须开具电子发票。
2027 年 9 月 1 日
- 对于中小企业 (SME)，开具电子发票成为强制性要求。员工人数少于 250 人且收入低于 5000 万欧元或资产负债表总额低于 4300 万欧元的公司，以及员工人数少于 10 人且收入/资产负债表总额低于 200 万欧元的公司。目前，非法国公司没有法律义务开具或接收电子发票。
法国政府未来可能会针对非居民企业出台法规。
客户要求：一些法国客户可能会出于效率和合规原因要求开具电子发票。请准备好满足这些要求。最迟在 2026 年 9 月 1 日。但是，这尚未得到确认。