增值税本地名称：消费税（CT）
根据《部分修改所得税法及其他法》（2015 年第 9 号法），新的变更自 2015 年 10 月 1 日起生效。外国公司在日本储存和分销商品可能需要缴纳消费税。
CT标准率
2023年日本的标准增值税率为10%。
CT 降低率
8%
特价适用于某些产品和服务，包括：
- 酒精饮料以外的食物;
- 每周出版两次或以上的报纸。
门槛
基期门槛
一家公司在“基准期”的销售额超过 1000 万日元（约合 81,000 欧元）的当期，将需要在日本注册 CT、提交申报表并缴纳 CT。 “基期”是当前财政年度之前两年的财政年度。 例如，如果一家外国公司 2018 年在日本的 CT 应税销售额超过 1000 万日元，则该实体将被视为 2020 年 2020 年 2020 年 1 月 1 日或之后销售额的强制性 CT 付款人。
指定期间门槛
即使基期（即 2018 年）的 CT 应税销售额未超过 1000 万日元，如果 2018 年上半年的 CT 应税销售额，该实体仍将被视为当前财政年度（即 2020 年）的强制消费纳税人 前一年（“特定期间”；如果是 2020 年，则为 2019 年 1 月至 6 月期间）超过 1000 万日元。 我们知道这听起来很复杂——您可以将您的日本亚马逊商店链接到 LOVAT 平台，我们会在您达到门槛时通知您。 这项服务是免费的。
免赔额 CT
在计算应付 CT 金额时，向日本供应商进行的应税采购的 CT 可以从应税销售额的 CT 中扣除。
注册程序
如果公司应注册，所有者必须填写并提交 CT 注册表格以及相应的文件：
- 公司契约（连同翻译成日语）;
- 商业登记摘录（连同日文翻译）;
- 公司章程（连同主要条款的日文翻译）;
- 董事和股东的护照;
- 税务顾问的授权书。
税务代表
外国应税公司有义务指定一名税务代表，负责办理与增值税登记和填写有关的所有手续。
保留记录
日本消费税法目前尚未实施 CT 发票制度。 然而，在日本，纳税人必须保留账簿和记录以支持支付和索赔的金额。 所有有效的税务发票必须包含以下信息：
- 供应商的全名;
- 应税交易的日期;
- 应税交易的描述;
- 应税交易收取的总金额;
- 向其交付货物或服务的人的全名。
CT 付款和备案日期
每年应在财政年度结束后的两个月内（即 2 月 28 日）提交和支付 CT。
公司还可以通过 LOVAT 门户跟踪约会。
惩治
无需登记纳税
未能提交纳税申报表（应在年底后两个月到期）将按以下方式对非居民进行处罚：
- 未提交退货的罚款 – 应付 CT 的 15%（加上超过 500,000 日元部分的 5%）；
- 利息 – 在估值或逾期提交的情况下，从原始到期日至付款到期日后两个月期间的利率为每年 9.1%。
滞纳金
如果СЕ在到期日之后支付，税务机关对到期日至纳税日期间的税额征收滞纳税：
- 前两个月税率为7.3%;
- 前两个月后的税率为 14.6%。