增值税标准税率
截至 2024 年，埃及的标准增值税税率为 14%。除非根据埃及增值税法特别豁免或适用不同的税率，否则该税率适用于大多数商品和服务。
增值税零税率
某些商品和服务适用零增值税税率。这些包括：
- 商品和服务出口。
- 特定供应，例如国际运输和相关服务。
- 用于投资目的的黄金、白银和铂金。
适用零增值税税率的商品和服务允许供应商收回任何已支付的投入增值税。
增值税门槛
埃及增值税的登记门槛为年收入 500,000 埃及镑。营业额超过此额度的企业必须在 30 天内登记增值税。低于此额度的企业可以选择自愿登记。
登记程序
要登记为增值税纳税人，企业必须向埃及税务局 (ETA) 申请并提供必要的文件，包括商业登记簿摘录、税卡和成立证明。注册过程可通过 ETA 官方网站在线完成，也可亲自前往其办公室完成。
税务代表
在埃及提供商品或服务的非居民企业必须指定一名税务代表。该代表负责处理增值税合规事宜，包括注册、提交申报表和代表非居民企业付款。
保存记录
企业必须保留所有需缴纳增值税的交易的准确详细记录。这些记录必须保存至少五年，并应在 ETA 要求时可供检查。
提交增值税申报表和付款日期
增值税申报表必须每月提交。提交和付款的截止日期是交易发生的纳税期后的下个月月底。例如，1 月份的增值税申报表必须在 2 月底之前提交。
增值税申报表可通过 ETA 的电子申报系统以电子方式提交。可以通过银行转账或在授权银行付款。
处罚
埃及对不遵守增值税法规的处罚可能非常严厉，包括：
- 逾期登记：罚款最高可达 10,000 埃及镑。
- 逾期提交纳税申报表：罚款为每月应纳税款的 1%，最高可达 5%。
- 未妥善保存记录：罚款为 5,000 埃及镑至 50,000 埃及镑。
- 虚假或误导性信息：罚款为未缴税款的 100% 至 200%。