在北马其顿，增值税纳税人包括法人实体和个人，包括通过商业活动产生收入的个人协会。
增值税标准税率
2023 年，在北马其顿销售的大多数商品将适用 18% 的一般增值税税率。
降低费率
5%的折扣适用于以下产品：
供人类消费的食品
- 来自专门用于城市污水供应和排水的公共系统的饮用水以及农业灌溉用水；
- 出版物；
- 农作物生产用种子和种植材料；
- 化肥；
- 植保产品；
- 农用塑料薄膜；
- 农业机械设备；
- 药品，包括兽用药品；
- 电脑;
- 太阳能热系统及其组件；
- 仅供残疾人个人使用的医疗设备和装置以及辅助装置；
- 用于生产人类食品的原油；
- 住宅楼和公寓的首次销售，特别是指定用于住宅用途并预计在建设后五年内完工的部分；
- 动物饲料、饲料添加剂、活牛；
- 婴儿用品；
- 学习用品；
- 颗粒、颗粒炉和颗粒锅炉；
- 热能；
- 家庭用电。
0% 增值税应税商品示例
- 货物和服务出口；
- 国际运输服务；
- 与过境货物相关的服务；
- 向国家银行供应黄金；
- 向外交官、领事和国际组织提供商品和服务；
- 某些医疗保健服务。
阈值
上一日历年总营业额超过 100 万第纳尔、在经济活动开始时预计营业额超过 1,000,000 第纳尔，或当年营业额超过 1,000,000 第纳尔的纳税人，必须进行增值税登记。
注册程序
注册时需要填写表格 DDV-01。
增值税登记申请必须在以下截止日期前提交：
- 截至当年 1 月 15 日，符合以下条件的纳税人：
- 上一日历年的应税营业额总额超过 1,000,000 第纳尔；
- 自愿选择增值税注册。
- 对于在日历年内超过此营业额门槛的纳税人，截止到营业额超过 1,000,000 第纳尔的下个月的 15 日。
- 对于以下纳税人，在开始其业务活动后 15 天内：
- 在日历年内开始经济活动；
- 从先前无权扣除先前税款的免税商业活动转变为应税活动。
增值税申报和付款日期
提交月度和季度纳税申报表的截止日期是相应纳税期结束后的 25 天。
在特定纳税期内未从事任何应税交易的公司仍必须提交所有字段填写为“0”（零）的纳税申报表。
增值税缴纳期限与提交纳税申报表规定的期限一致。
处罚
在北马其顿，未提交或迟交增值税申报表的处罚可能会有所不同，具体取决于具体情况和所欠税款金额。 不遵守增值税法规的处罚可能会发生变化，并可能受到多种因素的影响，包括未缴税款的金额、不合规的频率以及违规时实施的政策。