增值税标准税率
荷兰2023增值税标准税率为 21%。
增值税税率降低
您可以为以下产品申请 9% 的优惠税率：
- 食物;
- 水;
- 农产品;
- 药品及辅助产品;
- 艺术、收藏品和古董;
- 书刊。
您可以对以下交付应用 0% 费率：
- 您运送到国外的货物;
- 尚未进口的货物;
- 您提供给增值税仓库或在增值税仓库中的货物;
- 供应船舶和飞机;
- 钓鱼;
- 征收消费税的产品。
门槛
如果商品或服务用于在荷兰制造应税供应，供应发票上的增值税可能会被扣除。
示例包括： 您从另一个欧盟国家的企业家那里购买商品，或者他们将增值税转移给您。
阈值
€100,000 – 远程销售。
注册程序
您必须发送附在此表格中的以下文件：
- 显示您在原籍国从事哪个行业的文件;
- 如果您在外国商会注册：注册证书;
- 如果您有代理人：授权副本;
- 如果您居住在非欧盟国家：来自该国家的纳税申报表;
- 如果雇主是自然人或公司：任何没有社会安全号码的自然人的身份证明副本;
- 如果您的公司有不同的法律形式：公司章程的副本。
税务代表
在荷兰没有任命税务代表的要求。
保存记录
在荷兰，对公司或其税务代理人必须保存的增值税记录的设计和格式有严格的规定。 记录必须由纳税人或负责向主管税务机关报告的账户负责人保存。
您必须定期记录您的 ICV（国家价值），其中包括您收到的发票和您在 ICV 上花费的费用。 您必须将记录保存 7 年。
增值税支付日期
如果您是新企业家，税务服务会以电子或纸质格式向有抱负的企业家发送第一份报税表。
您是否需要缴纳增值税，但尚未收到税务局的增值税申报单？ 在这种情况下，请务必在您必须缴纳增值税的期限后 1 个月内申请增值税申报。
提交增值税申报表
提交增值税申报表纳税人必须通过电子方式将纳税申报表发送至 Btw-Alert。
如果您每月提交纳税申报表，您必须在报告期后的 2 个月内提交纳税申报表。
例如，必须在 3 月的最后一天之前提交 1 月份的申报表。
荷兰自治区的增值税税率
荷兰的自治区包括：
- 阿鲁巴 (ABW)
- 库拉索 (CUW)
- 荷属圣马丁 (SXM)
- 博内尔岛、圣尤斯特歇斯岛和萨巴岛 (BES 群岛)。
这些地区拥有高度自治权，但仍属于荷兰王国。荷兰自治区有自己独特的增值税税率或消费税，与国家税率不同：
| 地区 | 代码 | 国家代码 | 标准率 | 折扣价 |
| 阿鲁巴 | ABW | NL-AW | 6% | 0% |
| 库拉索 | CUW | NL-CW | 6% | 0% |
| 圣马丁 | SXM | NL-SX | 5% | 0% |
| 博内尔岛、圣尤斯特歇斯岛和萨巴岛 | BES | NL-BQ | GCT: 8% | GCT: 0% |
注意：BES 群岛的增值税已被一般消费税 (GCT) 取代。
荷兰的电子发票
使用电子发票的义务已分阶段实施，并不断更新，未来可能还会扩展。
2017
- 向中央政府实体开具电子发票成为强制性要求。
- 所有中央政府实体都必须接收电子发票。
2019
- 向所有与中央政府打交道的供应商开具电子发票成为强制性要求。
- 地方政府机构必须接收电子发票。
2024-2025（未来预测）
- 预计开具电子发票将成为更多企业的强制性要求，包括与地方政府实体打交道的企业，以及可能在某些私营部门的企业。
- 接收电子发票可能会成为更多企业的一项要求，确保所有实体都能以标准化格式处理电子发票。
2026 年及以后：
- 可能对所有增值税注册企业（包括中小企业）引入强制性电子发票。
- 继续扩展以确保全面覆盖所有行业，可能包括在荷兰运营的非居民企业。
非荷兰公司的现状：
目前，除非非荷兰公司直接与荷兰政府实体打交道，否则它们没有法律义务开具或接收电子发票。
但是，随着荷兰电子发票系统的不断发展，未来的法规也可能对非居民企业提出要求。
客户要求：
一些荷兰客户，尤其是公共部门或大型公司，可能会要求开具电子发票以提高效率和合规性。在荷兰运营的企业应准备好满足这些要求。