瑞士

本指南仅涵盖数字服务的税收。 如果您销售商品，则本指南不适用。

增值税标准税率

2023 年瑞士的标准增值税率为7.7%。

增值税减税率

2.6% – 非广告电子报纸、杂志和书籍。

门槛

目前，总部位于瑞士的外国公司如果其在瑞士的交易年营业额超过 100,000 瑞士法郎，则负责在瑞士进行增值税登记。

从 2018 年 1 月 1 日起，门槛是电子服务销售的全球营业额达到 100,000 法郎，其中对瑞士客户的销售额至少为 1 法郎。

电子服务清单

需缴纳瑞士增值税的服务包括：

电子服务：

• 以电子方式提供数据库、音乐、电影和游戏，包括机会游戏和彩票游戏;
• 以电子方式提供软件及其更新;
• 以电子方式提供图像、文本和信息（例如股票价格、天气预报、公共交通时刻表;
• 提供数据库;
• 下载音乐、电影和播客;
• 程序、游戏（包括赌博和彩票）和其他应用程序的下载;
• 下载图形、文本、信息等;
• 提供网站和网络托管，提供互联网上的存储空间（网站或服务器托管等);
• 远程维护程序和设备.

广播和电信服务

无线电和电视广播服务（能够传输、发射或接收信号、文本、图像和声音的技术服务）。

获取固定和移动网络和卫星通信以及其他信息网络的访问权。

提供和保证数据传输能力。

提供和保护数据传输能力转让：

• 语音（电话、电话会议、手机服务）;
• 文本（传真、电报、电传和电子邮件服务）;
• 图片;
• 声音;
• 其他类似的传输;
• 向广播电视节目运营商提供的单纯传输服务;
• 代表其他供应商的传输服务（例如漫游服务）以及租用线路或卫星数据传输能力的保证;
• 访问互联网或其他信息网络;
• 访问网络的费用，例如订阅费或互连服务;
• 连接电信设备的一次性服务作为辅助服务，以获得网络访问权;
• 获得有线电视或卫星电视的访问权，例如B. 有线电视运营商的订阅;
• 互联网接入（模拟调制解调器、ISDN、ADSL、WiFi、PWLAN）;
• 互联网电话;
• 通过互联网进行电话会议;
• 网络电视。

注册程序

任何符合缴纳销售税要求的企业或个人必须在纳税义务开始后 30 天内自愿向联邦税务局 (FTA) 注册。

外国公司必须指定税务代表。

此外，税务机关可能会要求提供银行担保。

提交增值税申报表的日期

每季度提交增值税申报表。

瑞士增值税申报表的提交时间为每季度末 + 2 个月。

• 第一季度增值税申报：5 月 31 日;
• 第二季度增值税（或第一学期）申报：8 月 31 日;
• 第三季度增值税申报：11 月 30 日;
• 第四季度增值税（或第二学期）申报：2 月 28 日.

增值税缴纳日期

与提交日期相同（见上文）。

惩治

逾期缴纳增值税可能会收取每年 4.5% 的利息。 逾期提交增值税申报表也会受到处罚。