本指南适用于通过网上商店或市场进行在线销售的电子商务企业。
增值税标准税率
2023年塞浦路斯的标准增值税税率为19%。
增值税减税率
塞浦路斯的增值税减税率是 5%, 9%。
查看欧盟增值税税率摘要。
门槛
€35 000（远程销售）
根据增值税法，任何进行远程销售（来自在另一个成员国的人的销售）的人有义务在塞浦路斯注册增值税，如果在当年 1 月 1 日期间的价值为远程销售超过 35,000 欧元。如果不这样做，将导致每个月对延迟、拒绝或遗漏的人处以 85 欧元的罚款。
如果未达到门槛，也有自愿注册的权利。值得注意的是，以零名义价值交付的人也必须进行登记。
可抵扣增值税
要检查您是否超过了阈值，请将总距离销售价值相加并排除以下内容：
- 社区内货物交付;
- 交付新的运输工具或消费税货物;
- 交付受保证金计划约束。
如果您在增值税注册前支付了发票，您可以在注册后扣除。
注册程序
需要注册的人必须通过向当地办事处提交以下文件来通知税务专员他的责任：
- 表格增值税 105;
- 企业家设立公司所在成员国税务局出具的有效增值税号或应纳税人（企业家）注册证书（原件）;
- 公司章程复印件;
- 经理护照/身份证复印件;
- 登记证复印件。
这些文件应在每月月底后的 30 天内发送。 登记自有关月份的下个月月底或个人与增值税代表可能同意的较早日期起生效。 注册自此期间开始生效。
税务代表
如果贸易商不居住在共和国，居住在国外的私人或法人实体并在塞浦路斯开展业务，并且有义务或有权在共和国的增值税登记簿中登记，增值税专员可以指定居住在塞浦路斯的人共和国，由贸易商推荐代表贸易商处理增值税事务（增值税代表）或要求安全保护公共收入。
应该注意的是，居住在另一个成员国的个人或在另一个成员国成立的法人没有义务任命增值税代表。
增值税缴纳日期
缴纳增值税的日期如下：
- 季度结束后第二个月的 10 日之前的季度（季度增值税申报表）。
提交增值税申报表
纳税人必须以电子方式向塞浦路斯税务局提交纳税申报表。 Lovat 平台支持数字提交。 即使在有关季度没有进行任何交易，也必须提交纳税申报表。
提交季度增值税申报表的日期如下：
- 每季度 – 到 4 月 10 日;
- 每季度 – 到 7 月 10 日;
- 您不必在塞浦路斯提交年度增值税汇总申报表。
您可以在 Lovat 门户网站上查看您的截止日期。