Base impositiva
Todas las ventas minoristas de bienes o servicios realizadas por proveedores registrados para impuestos están sujetas a impuestos sobre las ventas en Minnesota. Una venta al por menor significa una venta a un cliente final, que no sea una reventa. Las empresas pueden utilizar su método estándar emitido para el cálculo del impuesto sobre las ventas: método de efectivo o método de acumulación, normalmente el mismo método que utiliza esta empresa para el cálculo del impuesto sobre la renta.
Tasa de impuesto
La tasa de impuesto en Minnesota consta de 3 partes: una tasa impositiva estatal del 6,875%, un impuesto local sobre las ventas y un impuesto especial sobre las ventas. La tasa combinada varía de 6.875% a 9.375% como máximo. El tipo impositivo depende del lugar de suministro.
Bienes y servicios exentos
Una compra está exenta de impuesto si la compra se realiza para uso personal (incluidas las compras para obsequios) y si las compras totales de la persona sujetas a impuesto no superan los $770 en el año calendario.
Algunos ejemplos de bienes o servicios exentos:
- publicidad en periódicos y determinadas revistas;
- instalaciones de procesamiento agrícola;
- producción de agricultura;
- equipo de refrigeración por aire;
- publicidad en vallas publicitarias.
Registro de impuestos
Las empresas locales establecidas en el estado deben registrarse para el impuesto sobre las ventas en Minnesota. Las empresas que tienen presencia física en el estado, como un almacén de mercancías o empleados locales, deben registrarse. Los vendedores remotos sin presencia física en el estado deben registrarse solo después de alcanzar un nexo económico.
La lista de documentos difiere para las empresas estadounidenses y para las empresas establecidas fuera de los EE. UU.
Para registrarse para el impuesto sobre las ventas, la empresa estadounidense necesita:
- extracto del registro comercial (Buen estado);
- certificado EIN;
- estatutos sociales;
- nombres de los funcionarios de la empresa y números de seguridad social. También se requiere una identificación fotográfica emitida por el gobierno, que puede ser una copia de:
– pasaporte;
– tarjeta de identidad nacional.
Una empresa no estadounidense debe proporcionar:
- extracto del registro comercial (Buen estado);
- certificado EIN: este número debe obtenerse antes del registro del impuesto sobre las ventas;
- estatutos sociales;
- nombres de los funcionarios de la empresa. También se requiere una identificación fotográfica emitida por el gobierno, que puede ser una copia de:
– pasaporte;
– tarjeta de identidad nacional.
Nexo económico
Los vendedores remotos sin presencia física en el estado deben registrarse cuando sus ventas están por encima del umbral. Por favor, consulte el umbral económico para los diferentes tipos de actividad:
Declaración de impuestos
La Autoridad Fiscal de Minnesota acepta declaraciones electrónicas simplificadas (SER) presentadas a través del servicio web LOVAT de todos los contribuyentes. Las declaraciones de impuestos deben presentarse en la misma fecha que la fecha límite para el pago de impuestos. Inicialmente, las autoridades fiscales asignan una periodicidad de declaración de acuerdo con la información proporcionada en una solicitud de registro. La oficina de impuestos posterior puede cambiar la periodicidad de acuerdo con un impuesto promedio adeudado. Para más información consulta el apartado: Plazos para el pago de impuestos.
Regla del mercado
A partir del 1 de octubre de 2019, los facilitadores del Mercado ubicados fuera del estado deben registrarse para el impuesto sobre las ventas en Minnesota cuando tengan ingresos provenientes de Minnesota por más de $100,000 o 200 ventas individuales al año. En tal caso, Marketplace está obligado a calcular y remitir todos los impuestos sobre las ventas por las ventas a través de este mercado.
Plazos para el pago de impuestos
La frecuencia del pago de impuestos depende del valor del impuesto sobre las ventas declarado.
Frecuencia |
Impuesto sobre ventas adeudado |
Fecha límite para el pago de impuestos |
| Mensual | Más de $500 por mes | Día 20 del mes siguiente |
| Trimestral | De $100 a $500 por mes | 20 de abril, 20 de julio, 20 de octubre y 20 de enero |
| Anual | Menos de $100 por mes | 5 de febrero del año siguiente |
Vacaciones fiscales
Minnesota actualmente no tiene vacaciones de impuestos sobre las ventas.
Regla de abastecimiento
Cuando la venta se realiza en línea y el estado de salida y llegada es el mismo – Minessota, se aplica la regla de destino. Eso significa que se debe cobrar la tasa impositiva de la dirección de llegada (dirección del cliente).
Impuesto de uso
Tiene las mismas tasas que un impuesto sobre las ventas. La principal diferencia es una base imponible: una base imponible para el impuesto sobre el uso es el valor de las compras fuera del estado utilizadas en Minnesota, las compras para consumo (que no sea la reventa) de Minnesota donde no se pagó el impuesto sobre las ventas.
Sanciones
5% o $100 – presentación tardía.
5% de cualquier monto pendiente.
5% a 15% – pago atrasado. El primer mes es 5%, el próximo mes es 5% más con un máximo de 15%.
25% – declaración tardía repetitiva o pago atrasado.