La tarifa estándar
La tasa estándar de IVA en Uruguay en 2023 es del 22%.
IVA tipo reducido
10%
Determinados productos y servicios pueden beneficiarse de una tarifa especial reducida, por ejemplo, determinados alimentos (pan, pescado, carne, aceites, frutas, azúcar, café, etc.), medicamentos y productos farmacéuticos, alojamiento en hoteles, paquetes turísticos y servicios relacionados con la salud.
Límite
El registro es obligatorio desde la primera entrega, sin excepciones de umbral.
IVA deducible
El IVA podría ser deducible en las siguientes transacciones:
- exportacion de bienes
- importacion de bienes
Procedimiento de registro
Para efectos de registro se deberán diligenciar formularios y adjuntar copia del pasaporte u otro documento que acredite la identidad de la persona autorizada para firmar en nombre de la empresa.
Representante fiscal
No hay necesidad de un agente fiscal local en Uruguay si los servicios están sujetos a impuestos. No obstante, existe la obligación de declarar un domicilio para las comunicaciones con la Agencia Tributaria.
Declaración y pago del IVA
Las declaraciones del IVA de Uruguay generalmente se presentan mensualmente para los medianos y grandes contribuyentes.
La fecha límite para todas las declaraciones de IVA es el mes siguiente a aquel en que se realizaron las transacciones. El plazo lo publican las autoridades fiscales a principios de cada año.
Penalizaciones
La multa por registro fuera de plazo establecida por la autoridad fiscal es de UYU770.
Se imponen sanciones por pagos tardíos del IVA. El monto de la multa depende de la fecha de pago y puede oscilar entre el 5% y el 20%. También se cobran intereses por pagos atrasados de impuestos a una tasa que varía.
Mantener registros
Los documentos deberán conservarse durante cinco años o hasta que prescriba el impuesto. Si se detecta fraude, deberá conservarse durante diez años.