Esta guía es para empresas de comercio electrónico que venden en línea a través de tiendas web o en mercados.
Tasa estándar de IVA
La tasa estándar del IVA en Suecia en 2024 es 25%.
IVA Tipo reducido
Se aplica una tasa de IVA reducida del 12% a hoteles, campamentos, ciertas obras de arte, alimentos y servicios de restaurante.
Se aplica una tasa reducida especial del 6% a ciertos artículos. Estos incluyen, por ejemplo, periódicos y libros. Asimismo, el 6% se aplica a las reparaciones de bicicletas, zapatos y otros artículos de cuero, prendas de vestir y ropa de casa.
Los tipos cero se aplican a:
- Ciertos servicios de producción (la mayoría de las veces servicios de impresión) de publicaciones periódicas producidas por organizaciones sin fines de lucro;
- Medicamentos recetados vendidos a hospitales o importados al país para su entrega.
Umbrales
Desde julio, las nuevas reglas están en vigor en Suecia, definiendo un umbral de €10,000.
IVA deducible
Puede deducir el IVA a pagar o pagado en las siguientes transacciones:
- Suministros nacionales de bienes o servicios y transacciones tratadas como tales;
- Adquisiciones intracomunitarias de bienes y transacciones tratadas como tales;
- Importacion de mercancias.
Procedimiento de registro
En Suecia, existe el registro en línea. Es necesario completar un cuestionario y enviar documentos que confirmen la actividad en Suecia. El período de revisión de la solicitud suele ser de 3 meses.
Representante fiscal
Para las empresas con sede fuera de la UE, se requiere el nombramiento de un representante fiscal.
Fecha de presentación de declaraciones de IVA
Si la base imponible no supera los 40 millones de coronas suecas para el año fiscal, el intervalo de declaración se establece en un trimestre. Alternativamente, si la base imponible supera los 40 millones de coronas suecas, el período de declaración se convierte en un mes.
Fecha de pago del IVA
El informe de IVA trimestral debe presentarse antes del día 12 del segundo mes siguiente a la conclusión del período de informe. Si el período de declaración es un mes calendario, la declaración debe presentarse el día 26 del mes siguiente al período de declaración.
Facturación electrónica en Suecia
El 1 de abril de 2019 entró en vigor en Suecia la Ley sobre facturación electrónica en la contratación pública. La Ley exige que los proveedores gubernamentales envíen facturas electrónicas para todas las transacciones de compras gubernamentales (B2G) a partir del 1 de abril de 2019.
Desde el 1 de abril de 2019, el sistema Peppol se utiliza activamente en Suecia para la facturación electrónica. Este sistema permite que las organizaciones gubernamentales y los operadores económicos vinculados se comuniquen entre sí.
Las facturas electrónicas no requieren una firma electrónica y tienen un período de archivo de 7 años.
En febrero de 2023, se sugirió al gobierno sueco introducir la facturación electrónica obligatoria en B2B y G2B. No hay un cronograma específico para la introducción de la facturación electrónica obligatoria para B2B y G2B.